Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?

Полная редакция списка оснований для закрытия ИП и перечня инициаторов представлена в тексте ФЗ-139 “О государственной регистрации ИП и юрлиц”.

Деятельность ИП может быть прекращена:

• По решению индивидуального предпринимателя в добровольном порядке, если бизнесмен решил закрыть дело или изменить организационную форму бизнеса (открыть ООО, перейти на НПД). В этой ситуации ликвидация ИП происходит по заявлению в ФНС.
• В случае смерти предпринимателя налоговая сама снимает его с учета, получив сведения из отделения ЗАГС.
• По банкротству регистрация ИП может быть аннулирована по инициативе самого предпринимателя, его кредиторов или уполномоченных служб. Процесс осуществляется в судебном порядке.
• На основании судебного решения ИП может быть закрыто, если ФНС обратится в качестве истца по делу о нарушении законодательства.
• Судебное постановление также является основанием ликвидации ИП в случае ограничения прав на осуществление предпринимательской деятельности.
• По инициативе ФНС бизнесмена могут исключить из реестра, если он не платил налоги и не отчитывался перед контролирующими органами на протяжении 15 мес.
• При аннулировании или истечении срока РВП или ВНЖ может быть аннулирована регистрация предпринимателя-иностранного гражданина или ИП-апатрида.

Уплата взносов и задолженностей

На индивидуальных предпринимателей могут распространяться различные системы налогообложения, и правила уплаты налогов могут различаться, но все индивидуальные предприниматели несут ответственность за внесение взносов от своего имени, за исключением тех, кто ведет бизнес в рамках НПД и АУСН.

Когда речь идет о налогах, индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему, могут вычесть эти взносы при их уплате до установленного срока. То же правило действует и при закрытии индивидуального предпринимательства — если эти взносы уплачены досрочно до отмены регистрации, они могут быть учтены при расчете налогов.

Если вы не в состоянии платить страховые взносы за себя или своих сотрудников, необходимо сняться с учета в налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба не имеет права отказать в закрытии ИП в случаях, когда имеется задолженность по налогам и взносам. Эти долги не исчезнут при закрытии ИП. Документы по бизнесу следует хранить в течение пяти лет, так как налоговая служба может провести проверку, даже если в ней больше нет регистрации.

Как закрыть ИП в 2023 году

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), в любой момент вправе принять решение о прекращении предпринимательской деятельности.

Если гражданин решает прекратить свою деятельность, он должен совершить ряд подготовительных действий, оповестить регистрирующие госорганы о прекращении предпринимательской деятельности и выполнить иные обязанности.

Порядок регистрации прекращения деятельности указан в ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц и ИП» (далее – закон № 129-ФЗ). Прекращение регистрации ИП осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС России). Для этого в регистрирующий орган подается соответствующее заявление.

Однако, недостаточно только подать заявление – бизнесмену сделать еще кое-что:

• Оформить увольнение сотрудников (при наличии);
• Подготовить и подать отчеты в ФНС, СФР;
• Закрыть кассу, расчетный счет в банке;
• Закрыть финансовые обязательства перед контрагентами.

Способы подачи заявления о закрытии ИП

Чтобы закрыть ИП самостоятельно можно выбрать один из следующих способов подачи документов в ФНС:

1. Личное посещение налоговую или МФЦ. Можно передать документы через представителя.

Если сдаете документы через представителя, то у него должна быть нотариальная доверенность. При этом следует помнить, что подпись предпринимателя в заявлении также нужно заверить нотариально (п.1.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Представитель вправе только передать документы в налоговую или МФЦ (п. 1.5 ст. 9 закона № 129-ФЗ);

2. Направление пакета документов в ИФНС по почте. Ценное отправление должно содержать опись вложения и уведомление. Подпись предпринимателя в заявлении должна быть заверена у нотариуса (п. 1.2 ст. 9 закона № 129-ФЗ).

3. Подача заявления в электронном виде через портал Госуслуг или сайт ФНС России.

4. Передача заявления через нотариуса.

Как снять с учёта кассу

Если в работе предприниматель использовал контрольно-кассовую технику, то в случае прекращения деятельности ее необходимо снять с учета.

Можно сделать это самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники». Данный вариант является предпочтительным, так как операция происходит под полным контролем налогоплательщика-ИП.

Другой вариант — предоставить это право налоговой. При прекращении деятельности ИП налоговая снимет ККТ с учета автоматически (письмо ФНС России от 26.04.2019 № ЕД-4-20/8069).

Прекращение функционирования расчетного счета

Весь процесс происходит довольно быстро, если строго действовать по алгоритму. Всего процесс поделен на 6 шагов для того, чтобы у предпринимателей не оставалось никаких вопросов. Итак, чтобы прекратить функционирование расчетного счета, необходимо следующее:

• Подготовить все необходимые документы перед подачей. Рекомендуется позвонить в центр клиентской поддержки банка и уточнить полный перечень, так как год от года условия для меняются;
• Необходимо покрыть все долговые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями, а также сторонними контрагентами;
• Вывести все денежные средства, оставшиеся на расчетном счете. Уточните у специалистов о возможных комиссиях и возможной сумме для вывода, чтобы избежать появления дополнительной задолженности, из-за которой процедура может затянуться;
• Предоставление анкеты-заявления, регламентирующее прошение о закрытии счета;
• Подтверждение банком путем отправки соответствующего уведомления на адрес владельца ИП;
• Оформление справки, которая подтверждает закрытие счета.

Как видно из списка, процесс простой и понятный, а про все возможные нюансы можно уточнить непосредственно у специалиста банка, в котором бы открыт счет.

Действия после закрытия ИП

Операции, которые предпринимателю необходимо также выполнить после завершения деятельности сугубо индивидуальны, и в первую очередь зависят от особенности деятельности.

Но чаще всего производится следующее:

• Закрываются все расчетные счета в банках — это необходимо сделать уже после того, как предприниматель полностью покрыл все долги перед бюджетом, соцфондами, поставщиками. Уведомлять налоговый орган о закрытии нет необходимости.
• Расторгнуть все договора, которые были оформлены на ИП — аренду, услуги телефонии и интернет, вывоз мусора и т. д.;
• Снять с учета кассовые аппараты — в случае, если для ведения деятельности применялись онлайн-кассы, их можно снять с учета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также необходимо расторгнуть договор с обслуживающим центром;
• Произвести уничтожение печати предпринимателя.
• Хранить весь архив документов в течение 4 лет с момента снятия с учета как предпринимателя.

Дальнейшие действия: сдаем декларации

После того, как налоговая ликвидирует ИП, вам нужно будет подать обязательную годовую декларацию по своему режиму налогообложения:

Если вы до сих пор не погасили свои долги, это надо сделать быстро. Не забывайте, пени и штрафы продолжают расти. Если у вас есть личная печать, уничтожать ее необязательно.

После закрытия можно сразу же пройти новую регистрацию и открыть бизнес как индивидуальный предприниматель.

Закрыть ИП не так просто, как кажется. Недостаточно закрыть торговую точку и подать заявление в ИФНС: есть еще много этапов, которые предстоит пройти до полной ликвидации:

• Решить вопросы с персоналом: подготовить все кадровые документы, заранее сообщить об увольнении штата в службу занятости, произвести расчеты по зарплате, компенсировать отпуска и пр. Закрывать ИП без сотрудников проще и быстрее, хотя бы потому, что предприниматель без работников не должен ждать истечения двухнедельного срока после уведомления центра занятости, чтобы расторгнуть трудовые договора.
• Подать отчеты в ПФР и налоговую.
• Рассчитаться по долгам перед партнерами. Допускается ликвидация с долгами, но закрытие ИП от них не избавит — задолженность перейдет на физическое лицо, с обязательством погашения в определенные законом сроки.
• Закрыть кассу и банковский счет.

Шаг 3. Подаем объявления в «Вестник государственной регистрации» и в Федресурс

Начнем с журнала.

Вестник государственной регистрации – это не обычный журнал, в котором есть интересные статьи и увеселительные картинки. Это специальное издание, в котором публикуется информация от налоговой и от организаций, которую они обязаны размещать там в силу закона. Одним из учредителей журнала, кстати, является сама налоговая служба.

Вестник не купишь не одном киоске Роспечати. Его можно купить только в редакции или оформить подписку. Думаете: и кто тогда читает все объявления, которые там публикуются? Отвечу: главным образом, сами налоговые органы. Они отслеживают обязательные публикации.

Именно такой – обязательной публикацией в силу закона – является объявление о том, что вы решили ликвидировать свое ООО в добровольном порядке.

Почему нужно публиковать объявление о ликвидации?

• об этом говорит часть 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ
• об этом говорит Приказ ФНС России от 16 июня 2006 года № САЭ-3-09/355@

Как подать объявление в Вестник?

Есть два способа подачи:

• при наличии электронной подписи
• без электронной подписи

Рассчитайте обязательные взносы

Один из неприятных моментов для любого человека. ИП обязан уплатить фиксированные взносы за фактические дни работы. Допустим, вы закрылись 15 октября. Вам нужно заплатить за девять полных месяцев и 15 дней.

Считаем:

• Пенсионные взносы: (32 448 / 12) х 9. Получается 24 336 руб. Теперь рассчитаем сумму налога за 15 дней: (32 448 / 12) х (15 / 31) = 2 704 руб. х 0,48 = 1 298 руб. В итоге по страховым взносам нужно заплатить: 24 336 + 1 298 = 25 634 руб.

• Взносы на ОМС: (8 426 / 12) х 9 = 6 318 руб. за полных девять месяцев. Теперь рассчитаем, сколько нужно заплатить за 15 дней: 702 × 0,48 = 337 руб. Общая сумма: 6 655 руб.

2 мая 2014 года вступил в силу ФЗ от 02.04.2014 № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», с этого момента уведомлять налоговую о закрытии (открытии) расчетного счета не нужно — банки это сами делают. В более раннее время ИП закрывать расчетный счет должен был сам, а затем посылать уведомление в налоговую о закрытии расчетного счета ИП. Так как в большинстве банков ведение расчетного счета платное, то вряд ли стоит сомневаться, что ИП напишет заявление в банк сам о закрытии расчетного, без требования об этом закона. Более того, даже бесплатный расчет счет может иметь особые условия, как например Сбербанк сделал — если нет движений по бесплатному расчетному счету, то банк начинает начислять комиссию. То есть тоже ИП сам закрывает расчетный счет, и не редко это можно сделать онлайн. Оставлять расчетный счет «на всякий случай» и т.п. не стоит, но не стоит и спешить с закрытием счета в первую очередь. Обратите внимание на этот пункт инструкции! Как только вы потеряете доступ к управлению расчетным счетом (через интернет-банк), всякие выписки станут для вас платными, требующими чуть ли не личного присутствия в офисе на каждый такое случай и т.п. Поверьте, банки много на этом заработали, на портале банки ру море таких ситуаций описано. И знаете что? Нужно быть внимательнее, читать актуальные инструкции на закрытие ИП и держать руку на пульсе.

Что закрыть сначала: ИП или расчетный счет

Субъекты малого бизнеса, в отличие от ТОО, могут работать без расчетного счета. Для осуществления расчетов ИП имеет право пользоваться собственным счетом физического лица или открыть новый счет на себя, как на индивидуального предпринимателя — кому как удобнее. Разницы для бизнеса не будет — вплоть до закрытия фирмы.

Если счет принадлежит физическому лицу, то при ликвидации малого бизнеса его не обязательно закрывать. Можно и дальше использовать этот счет для личных целей.

Но если владельцем реквизитов выступает ликвидированный хозяйствующий субъект, счет аннулируется автоматически через небольшой промежуток времени. Правда, с оговоркой: если на него не будут поступать деньги. Для закрытия счета можно написать заявление, но делать это не обязательно — закрытие такого счета напрямую связано с прекращением деятельности ИП.

В течение трех дней после закрытия счета банк обязан об этом факте уведомить налоговую.

Способы прекращения деятельности

По сути, существует две возможности. Принципиально они отличаются:

• Стоимостью процедуры.
• Скоростью.
• Вовлеченностью самого предпринимателя во все процессы.

Касательно цены: какой бы вы ни выбрали вариант, полностью бесплатным он не будет. Есть минимальные необходимые издержки. Итак, что нужно сделать, чтобы закрыть ИП:

• оплатить 160 рублей за государственную пошлину в любом банке;
• оформить нотариальную доверенность на представителя за 1000-1500 рублей при необходимости;
• заплатить по квитанциям по всем налогам, штрафам, а также выплатить последние заработные платы.

Это обязательные издержки, дополнительно могут войти расходы на оплату деятельности коммерческой фирмы. В среднем юристы просят от 1 до 5 тысяч рублей. Теперь разберем особенности, преимущества и недостатки двух используемых при ликвидации предприятий способов.

Похожие записи:

• Новые правила компенсации ЖКХ вступят в силу с 1 января 2023 года
• Какое повышение ждет ЕДВ с февраля 2023: таблицы с новыми суммами
• Что изменится для налоговых агентов с 2023 года