ИП, патент или налог на профессиональный доход: как работать самозанятому

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП, патент или налог на профессиональный доход: как работать самозанятому». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно будет вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).

Появится новый документ — РВПО

В целях получения образования, иностранцы-студенты смогут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.

Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.

При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).

Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).

РВПО будет выдаваться по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.

Зачем получать статус самозанятого

В своей и в чужой стране гораздо проще работать официально, легализовано, чтобы избежать неприятностей с законодательством, органами правопорядка, налоговой службой. В России более 52% компаний постоянно пользуются услугами налогоплательщиков НПД, заключая договоры с самозанятыми иностранцами и с российскими гражданами. Представители зарубежья вправе продавать товары собственного производства и предоставлять услуги.

Иностранцам выгодно получить статус самозанятого нерезидента РФ:

• работая легально, не нужно бояться комиссий, проверок, штрафов или судебных разбирательств;

• есть официальное подтверждение доходов, нет проблем с налогами, они начисляются автоматически;

• можно самому выбирать заказчиков, отыскивая их на онлайн-платформах (специализированных биржах труда);

• возрастает возможность получать больше заказов (многие заказчики предпочитают работать не с теневыми, а с зарегистрированными исполнителями, имеющими официальный статус);

• самозанятость зарегистрировать проще, чем открыть ИП.

1. Зарегистрироваться самозанятыми могут не только россияне, но и иностранные граждане (пока только стран-членов ЕЭАС). Перечень стран планируют расширить и разрешить этот статус гражданам СНГ, но пока сроки этих изменений не известны.
2. Для регистрации надо оформить в России РВП или ВНЖ, а также получить номер ИНН. Сама процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
3. Для иностранных граждан, которые зарегистрированы в качестве плательщика НПД, установлены те же самые налоговые ставки и льготы, что и для россиян.
4. Справка о выручке и уплате налогов, которая формируется в личном кабинете самозанятого, является легальным подтверждением доходов иностранца на территории РФ.

Новый регламент для временно пребывающих иностранцев на территории РФ

Временно пребывающие иностранные граждане – данный статус устанавливается в отношении иностранцев, получивших миграционную карту, но не имеющих ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 года № 115-ФЗ).

Из Налогового кодекса следует, что в 2023 году НДФЛ, равный фиксированному платежу по патенту, нужно уплачивать на отдельный КБК. Он не входит в состав ЕНП. НДФЛ, который исчисляет работодатель в Санкт-Петербурге и области в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС.

Итак, отдельно от ЕНП уплачиваются:

• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
• утилизационный сбор;
• взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).

Сколько придется платить

С налогом на профессиональный доход все довольно просто. Есть две ставки — 4 и 6%. Когда вы получаете платежи от физических лиц, вы платите с суммы дохода 4%. А когда вам переводят деньги ИП и организации, — 6%. Эти ставки не увеличатся до 2029 года.

Есть еще верхняя граница дохода для «самозанятых» — 2,4 млн рублей в год. При этом ограничений на месячный доход нет. Но если вы за год заработали более 2,4 млн, то на все доходы свыше этой суммы:

• физические лица будут платить НДФЛ (13%);
• индивидуальные предприниматели — обычные налоги для ИП (те же 13%) либо платежи по спецрежиму для ИП.

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Алгоритм расчета налога для разных услуг

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.

Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.

Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:

• НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
• НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.

Причины отказов и аннулирований

В определенных обстоятельствах патенты для самозанятых граждан РФ 2023 года могут быть аннулированы. Причинами служат превышение предельного значения дохода, наем рабочих, ведение деятельности, которая не предусмотрена законодательством. То же самое касается неуплаты стоимости патента и проживание за пределами РФ на протяжении полугода или больше. Отказать в предоставлении патента могут заявителям, которые уже являются ИП, а также лицам моложе 18 лет.

Если патент для самозанятых граждан аннулирован, а его владелец не считает такое решение справедливым, он вправе обратиться в судебные органы. Просьбу о приостановлении действия аннуляции на время разбирательства нужно представить в письменной форме. Если удастся доказать незаконность действий налоговиков, гражданин сможет работать по своему патенту далее.

Сфера действия патента для граждан Молдовы

Еще в 2016 году было установлено правило о том, что радиус действия патента ограничен только той территорией (областью), которая в нем указана. Для работы в разных областях необходимо получение разных патентов. Один иностранец из Молдовы может иметь сразу несколько патентов на работу в нескольких регионах.

Пример. Если патент получен на ведение трудовой деятельности в городе Новосибирске, то вести свою деятельность на территории всей Новосибирской области гражданин Молдовы не имеет легального основания.

Важно! Если будет выявлено, что иностранный гражданин из Молдовы ведет свою деятельность на территории, которая не указана в патенте, то на него будут возложены штрафные санкции (размер их зависит от региона), а также приняты меры по депортации из страны. Далее будет действовать запрет на въезд в страну в течение 10 лет.

Изменения в 2023 году

В 2023 году произошел ряд законодательных изменений по вопросам получения патента, в том числе и для граждан Молдовы.

Наиболее крупные из них:

• вступил в силу запрет на обновление миграционки. За подобного рода действия теперь полагается депортация из страны. У миграционных карт отсутствует срок годности, они не обновляются, их невозможно просрочить. Такое правило было принято еще в 2014 году, но по сей день граждане Молдовы считали, что миграционку надо обновлять каждый три месяца и успешно осуществляли этот процесс через российские госорганы;
• очень требовательно стали относится к вопросу регистрации по месту пребывания. Ранее можно было зарегистрироваться в одном месте, а проживать фактически в другом. С 2023 года законодательство требует жить и работать гражданину Молдовы строго по месту своей регистрации;
• за наличие уже двух штрафов для гражданина Молдовы по КоАП полагается запрет на въезд в РФ;
• с 2023 году начинается миграционная амнистия для граждан Молдовы. Однако «депортация» будет сниматься не всем нарушителям.

Согласно ссылке на пункты ст. 26 и 27 ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию» амнистии подлежат следующие категории граждан Молдовы:

• тем, кому был запрещен въезд за 2 и более штрафов (ст.26 ч.4);
• кто получил запрет за то, что въехал в страну в течение 30 дней после окончания срока легального пребывания. К ним относятся граждане, у которых был патент, срок действия которого истек, но они опоздали с выездом из РФ (ст.26 ч.8);
• тем, кто нарушил правило 90/180, то есть, кто постоянно проводил «обновление» миграционной карты;
• для нелегалов, находящихся на территории РФ длительное время и имеющих запреты на въезд на 5 лет.

Патент для самозанятых – правовое регулирование

Законодательство о самозанятости и патентной деятельности представлено несколькими нормативными актами. К ним относятся:

1. Федеральный закон № 422-ФЗ, регулирующий вопросы участия в эксперименте по установлению особого режима налога на профессиональный доход.
2. ГК РФ – ст.23 дает право вести отдельные виды деятельности без регистрации статуса ИП.
3. Ст.83 НК РФ устанавливает конкретную процедуру постановки самозанятого гражданина на учет в налоговом органе и легальном ведении бизнеса, а также указывает срок налоговых каникул.
4. Ст. 346 НК РФ. Регулирует вопросы упрощенного налогообложения, в том числе патентную систему.

Особенности работы самозанятого с патентом

Работа лица, ведущего самостоятельную деятельность по патенту, имеет характерные особенности. Наиболее значительные нюансы:

• Покупатель патента может работать официально по трудовому договору и одновременно вести бизнес.
• Он может размещать рекламу своего бизнеса, отстаивать интересы своего дела в суде, оформлять договора и заключать соглашения.
• Временный запрет на проведение плановых ревизий финансовой стороны деятельности.
• Работать по патенту может только его владелец, не привлекая к бизнесу наемных сотрудников.
• Налог на доход не уплачивается, так как приобретение патента предполагает его внесение авансом.

Патент для самозанятых граждан РФ в 2023 году

В настоящее время для самозанятых граждан не требуется оформление патента. То есть гражданам, относящимся к данной категории можно не волноваться и не узнавать как оформить патент и где его оплатить. Единственное, что необходимо сделать самозянятым для осуществления своей деятельности без нарушений – это уведомить ФНС о осуществлении деятельности в таком качестве. Однако, в будущем все же предполагается введение для самозанятого населения патента по аналогии с тем, как патент получают предприниматели. Это позволит данной категории граждан иметь определенные преференции, а также социальные гарантии. В настоящее время статус самозанятого позволяет избежать преследований за незаконную предпринимательскую деятельности и неуплату налогов, однако не дает таким лицам должного перечня прав. Если предприниматели, адвокаты и нотариусы имеют право добровольно перечислять взносы в ФСС для получения в будущем больничных и декретных выплат, то для самозанятых граждан данная возможность не предусматривается.

Планируется установить стоимость патента в пределах 20 тыс. рублей в год. Но в настоящее время возможность оформления патента самозанятыми гражданами еще не рассматривается. Данная система начнет действовать только после того, как будет принят отдельный закон о самозанятом населении. Помимо этого, Минфин отказывается от такой идеи, так как среди индивидуальных предпринимателей подобная система налогообложения не имела большого успеха. И вместо патента предполагается внедрение упрощенного налогообложения для самозанятых по типу УСН, при котором ставка налога будет составлять от 3 до 6% от полученной прибыли.

Отличия самозанятых от ИП

Срок действия патентов

Как только период действия патента заканчивается, его владелец должен выехать за пределы РФ. Сколько времени действует рабочий патент для иностранных граждан в 2021 году? Минимальная продолжительность действия разрешения — один месяц. С этого времени его разрешается продлевать, однако общий срок не может превысить 12 месяцев с даты выдачи.

Продленным считается тот патент, за который иностранец внес авансовый платеж НДФЛ. Эта процедура не требует обращения в миграционный орган. Действие разрешения прекращается, как только заканчивается период, за который уплачен налог.

По истечении года можно обратиться в ГУВМ МВД за переоформлением патента для иностранных граждан. В 2023 году количество таких обращений ограничивается одним разом, но срок переоформленного патента может составлять 1—12 месяцев. Чтобы переоформить патент, нужно подать заявку не позднее чем за 10 рабочих дней до окончания года, считая со дня выдачи первого патента.

На период действия карантинных ограничений, связанных с эпидемией коронавируса COVID-19, срок действия патента автоматически продлевается до 15 июня 2021 года.

Похожие записи:

• Путевые листы в 2023 году: оформление и налоговые риски
• Что надо для получения загранпаспорта в России в 2023 году
• ​Единовременное пособие при рождении ребенка