Налог на дарение недвижимости в 2023 году по НК РФ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение недвижимости в 2023 году по НК РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Какие документы нужны при подготовке договора дарения:

• паспортные данные сторон сделки;
• свидетельство на право собственности на квартиру или выписка из ЕГРН;
• документы, подтверждающие родство сторон договора. Это важно, если доля дарится близкому родственнику;
• свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о заключении брака, нотариальное согласие супруга дарителя (когда требуется);
• выписка из ЕГРН;
• выписка из финансово-лицевого счета и домовой книги;
• технические документы на квартиру: технический паспорт или экспликация и поэтажный план;
• доверенности на представителей сторон в том случае, если договор подписывают представители.

Налог на дарение недвижимости в 2022 году для физических лиц: родственнику, не родственнику

Время чтения 12 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ / A−

Налог на дарение недвижимости с 2019 года для физических лиц исчисляется по новым правилам. Нововведения уже нашли свое отражение в Налоговом кодексе Российской Федерации и, будут распространяться на все сделки, проводимые с недвижимой собственностью с начала 2019 года.

Дарственная – одна из форм передачи материальных ценностей от одного человека (собственника, дарителя) ко второму (дарополучателю). Особенность сделки заключается в безвозмездной передаче имущества, то есть даритель не требует и не может получить за подаренную собственность вознаграждение (в том числе, Услуги) или обещание передать вознаграждение в будущем.

Особенности осуществления сделки в России:

1. дарителем может выступать только совершеннолетний и полностью дееспособный человек, который имеет имущественные права на недвижимость;
2. получателем подарка может выступать любое лицо независимо от возраста и гражданства;
3. дарение может происходить между родственниками (в том числе, близкими) и посторонними людьми.

Налог с дарения квартиры будет зависеть от того, происходит ли обмен имуществом между родственниками, а также от оценочной стоимости объекта, которая подтверждается заключением эксперта на момент заключения сделки.

Как продать квартиру без уплаты налогов?

С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.

Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн. В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.

Налоговый вопрос при дарении квартиры

Налог платит тот, кто квартиру получил, если между ним и дарителем нет близкой родственной связи. Налог составляет 13% от цены квартиры. Для расчета используют кадастровую стоимость на 1 января года, в котором состоялась сделка, либо рыночную цену, которую за деньги определил профессиональный оценщик. Услуги оценщиков начинаются от 5 000 рублей.

Произвольную цену из договора брать для расчета нельзя. Инвентаризационную использовать можно, если не установлена кадастровая.

Например, если по выписке из ЕГРН квартира оценена в 2 900 000 рублей, то заплатить придется 377 000 рублей. Сумма большая, но, к сожалению, никаких исключений или льгот НК не предусмотрено.

Без каких документов не обойтись в процессе

Чтобы заключить сделку, обязательно наличие следующих документов:

• Заявление от обеих сторон, в котором они выказывают свое желание законно зарегистрировать факт перехода права собственности;
• Квитанцию, из которой ясно видно, что стоимость государственной пошлины уплачена;
• Полный пакет документов, удостоверяющих личность. Готовит как текущий собственник, так и одариваемое лицо. Без паспорта не получится вписать данные сторон в договор;
• Если есть доверенные стороны – их документы;
• ИНН сторон;
• Кадастровый и техпаспорт на объект, в отношении которого проводится процедура;
• Документы, доказывающие право собственности дарителя на эту недвижимость;
• Если текущий собственник не женат/не замужем – копию соответствующей страницы паспорта. Если состоит в браке – не обойтись без нотариально заверенного согласия супруга на проведения сделки;
• В БТИ получают справку о стоимости квартиры. Обычно она имеет ограниченный период действия, как и техпаспорт. Поэтому решать все бюрократические вопросы надо оперативно. Справка о стоимости нужна для определения базы налогообложения, если стороны не кровные родственники и есть необходимость уплаты 13% НДФЛ;
• Выписка из домовой книги, отражающая список прописанных лиц. Если среди них несовершеннолетние – разрешение от органов опеки.

Кто должен платить налог?

Помимо оплаты услуг нотариуса, за регистрацию договора дарения имущества, нужно заплатить государственный налог. Согласно действующему законодательству, госпошлину обязана платить та сторона, которая принимает объект в собственность. В 2023 году размер государственного налога на передачу прав по договору дарения составляет 2 тысяч рублей.

Для тех случаев, когда несколько человек выступают одаряемыми, то пошлина будет разделена между ними на равные части. Уточнить реквизиты для оплаты рекомендуется в Росреестре, чтобы потом не возникло неожиданных проблем.

Таким образом при заключении дарственной крайне важно придерживаться норм закона и не экономить на услугах нотариуса. После подписания документа его обязательно регистрируют в Росреестре, только потом он получает законную силу.

Особенности оформления договора дарения на квартиру между близкими родственниками

К самостоятельному оформлению договора нужно отнестись очень ответственно, чтобы обозначить все необходимые нюансы и указать всю требуемую информацию. Иначе органы Росреестра вправе отказать в его регистрации.

К таким обязательным реквизитам относятся:

• название, дата и место составления;
• реквизиты паспортов обеих сторон;
• указание на объект недвижимости (вид, площадь, адрес и данные кадастра);
• реквизиты документа, подтверждающего право на передаваемую квартиру;
• рыночная оценка квартиры;
• если даритель не готов в момент подписания договора расстаться с недвижимостью, он может прописать дату или условия передачи. Условием может быть любое важное событие, когда квартира перейдет к одариваемому.

Например, рождение ребенка или свадьба. Тогда только при соблюдении условия он станет полноправным владельцем жилья, а до тех пор в документе на право будет находиться отметка о существующем обременении.

Обязательно в договоре нужно прописать строку, где обозначить, что даритель совершает действие и подписывает договор добровольно, при этом находится в здравом уме.

Самым надежным юридически является нотариальное оформление договора. Именно нотариус сделает наиболее грамотный документ, который оспорить будет труднее. Это делается чаще всего тогда, когда есть другие родственники, которые могут попытаться доказать неправомерность сделки и предъявить свои права на квартиру. Тогда, в случае обращения их в суд, нотариус может выступить в роли свидетеля.

Помимо составления самого документа на дарение нотариус передаст его на государственную регистрацию права и поможет восстановить договор, если он окажется потерянным.

Конечно, эти услуги не безвозмездны, но они того стоят, если одна из сторон или обе хотят защитить сделку от возможных проволочек с оспариванием.

К особенностям также следует отнести:

1. Дарение совместной недвижимости (приобретенной в период брака) происходит обязательно с согласия супруга. Это документ, который заверяется нотариально.
2. Передача по дарственной доли квартиры, также требует письменное согласие всех остальных участников, которые владеют остальными долями. Их заверяет нотариус.
3. Сделка перехода права собственности подлежит регистрации для внесения записи в ЕГРН.

Основой оформления договора дарения является взаимное согласие сторон. Одариваемому следует знать, что статья 573 Гражданского кодекса позволяет добровольно отказаться в любой момент от передачи имущества без объяснений причины.

Дарение – сделка безвозмездная, не требующая от второй стороны чего-либо взамен. Поэтому дарящий не в праве оговаривать какие-либо условия, которые могут быть расценены, как материальная выгода.

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

• безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
• в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
• в собственности дарителя уменьшается имущество;
• добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
• безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

На недвижимость коммерческого типа

Что касается коммерческой недвижимости, ставка составляет 13%. Она высчитывается от кадастровой стоимости. Ставка с 13% вырастает до 30%, если лицо, выступающее продавцом, не является резидентом Российской Федерации.

Как можно снизить ставку при продаже?

Если есть необходимость продажи недвижимого имущества до окончания периода, считающегося минимальным, налог придется уплачивать. Но в этом случае органы налогообложения находятся на вашей стороне, предусматривая льготы, снижающие ставку.

Способы снижения начисленной суммы к уплате:

• имущественный вычет;
• осуществление покупки и продажи в течение одного календарного года;
• ситуация, когда доли имущества продаются отдельно.

Все варианты, позволяющие снизить ставку, подразумевают применение имущественного вычета.

Для заключения дарственной необходимо соблюдение некоторых условий:

1. имущество дарится безвозмездно;
2. имущество передается без условий;
3. даритель должен обладать полной дееспособностью в момент сделки;
4. стороны должны понимать правовые последствия сделки;
5. на дарителя не должно быть оказано давление (физическое или психологическое воздействие);
6. документы на имущество должны быть в подлинниках;
7. объект дарения должен пребывать в частной собственности дарителя;
8. объект, находящийся в совместной собственности, дарится с согласия супруга (других собственников);
9. на объект не должны заявлять права третьи лица;
10. объект не должен находиться под обременением (в залоге, аресте, ипотеке).

Если собственник решит продать свою недвижимость до того, как истекут 3 года со дня, когда он получил ее по наследству или в дар, у него возникнет налоговая обязанность:

1) придется подать декларацию о полученном доходе.

Но со следующего года вводится одно исключение: если недвижимость будет продана не дороже, чем составляет имущественный вычет (1 млн рублей для жилья и 250 тысяч рублей для нежилых помещений), то собственник освобождается от сдачи декларации;

2) нужно будет заплатить НДФЛ с дохода, полученного в результате продажи недвижимости.

Но доход можно снизить на уже упомянутую сумму вычета либо на сумму расходов, которые понес когда-то наследодатель или даритель для покупки этой недвижимости. И за счет этого есть возможность уменьшить НДФЛ, который полагается к уплате, вплоть до нуля.

Например, мужчина получил по наследству дом, купленный когда-то его отцом за 4,5 млн рублей. Через год он продал дом за те же 4,5 млн рублей — и платить НДФЛ он не должен (правда, подать декларацию все равно придется).

Недавно Минфин опубликовал дополнительные разъяснения по вопросу начисления НДФЛ с продажи недвижимости:

— если объект продан по цене ниже его кадастровой стоимости, то доход продавца определяется как 70% от кадастровой стоимости (а то, сколько гражданин фактически получил по договору, не имеет значения).

При этом кадастровая стоимость берется та, что действовала по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован в ЕГРН переход собственности от продавца к покупателю.

Поэтому продать подаренную или унаследованную недвижимость, к примеру, за 1 млн рублей, чтобы освободиться от налога, не удастся, если ее кадастровая стоимость будет больше.

Минфин напомнил, что это правило не действует, если по состоянию на указанную дату кадастровая стоимость объекта не была определена (Письмо от 28.09.2021 г. № 03-04-05/78289).

Порядок регистрации и оплаты

Дарственная – это сделка по безвозмездной передаче материальных благ, то есть личность, которая подарила права на недвижимость, не получает ни материальной, ни иной выгоды.

ВниманиеСуть налога при оформлении дарственной – это взыскание в пользу государства денежных средств за получение дохода. Поэтому, обязанность по выплате пошлины целиком и полностью ложится на плечи получателя материальных благ.

Получатель благ до 1 апреля следующего года после осуществления сделки должен предоставить в налоговые органы финансовую декларацию своих платежей и приобретений за предыдущий год, где и будет указано дареное имущество в денежном эквиваленте согласно оценочным данным.

Нарушения и последствия

Оплата налога при дарении квартиры родственнику – это один из способов пополнения государственного бюджета, поэтому законодатель очень трепетно относится к выполнению всех требований и сроков. Именно поэтому за каждое нарушение предусмотрен штраф, который, учитывая общую стоимость собственности, составляет кругленькую сумму.

На заметкуК тому же, уклонение от выполнения законных требований налоговых органов может стать веским основанием для направления жалобы в суд, которая повлечет еще ряд дополнительных финансовых издержек.

Среди общего числа можно выделить три наиболее распространенных нарушения:

• уклонение от подачи декларации;
• по дарению не выплата налога;
• нарушение сроков.

Соблюдение сроков подачи финансовой декларации является важным этапом, поскольку дает возможность налоговым органам составить верную статистику и перенаправить средства в государственный бюджет.

Нужно иметь в виду, что учреждение Росреестра своевременно направляет бумаги о смене собственников, поэтому налоговая будет ожидать от вас направления отчетности. Сумма штрафа составляет фиксированный платеж в 1000 рублей и плюс 5% от полученного дохода за каждый пропущенный месяц сроков.

Похожие записи:

• В какой суд и в какие сроки обращаться потребителю, если его права нарушены?
• Какой отпуск у медицинских работников в 2024 году: количество дней
• Как получить материнский капитал и на что его можно потратить?