Новая форма Расчета по страховым взносам с 2022 года в 1С 8.3 ЗУП 3

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма Расчета по страховым взносам с 2022 года в 1С 8.3 ЗУП 3». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Листы в составе нового РСВ

В обновленном РСВ будет 4 раздела (на данный момент их 3).

В разделе 1 указывается информация об обязательствах плательщика по страхвзносам, а именно здесь нужно проставлять суммы страхвзносов, которые требуется заплатить по:

• страхованию на ОПС, ОМС и ВНиМ (общей суммой по этим страхвзносам);
• страхованию на ОПС по доптарифам;
• дополнительному социальному обеспечению (страхвзносы за членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также страхвзносы за отдельных категорий сотрудников компаний угольной промышленности).

Внимание! Не требуется разделение суммы страхвзносов по видам страхования. Они будут считаться по единому тарифу в зависимости от того, имеется превышение предельного размера базы по страхвзносам либо отсутствует.

В разделе 1 будут 3 подраздела и 4 приложения.

В подразделе 1 разд. 1 потребуется указывать:

• стр. 010 — кол-во застрахованных лиц;
• стр. 020 — кол-во лиц, с выплат которым рассчитаны страхвзносы;
• стр. 021 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу по страхвзносам;
• стр. 022 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым превысили предельную базу по страхвзносам;
• стр. 030 — размер всех вознаграждений, которые облагаются страхвзносами по ст. 420 НК;
• стр. 040 — необлагаемые суммы по ст. 422 НК;
• стр. 050 — база для расчета страхвзносов;
• стр. 051 — в т.ч. сумма, которая не превышает предельную величину;
• стр. 052 — в т.ч. сумма, которая превышает предельную величину.

Кроме того, отдельно в этом подразделе указываются суммы страхвзносов:

• стр. 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
• стр. 062 — с базы, которая превышает предельную величину.

Все суммы проставляются по нарастающей с начала года, а также с помесячной разбивкой в текущем отчетном периоде.

Информация в подраздел 1 вносится согласно применяемым тарифам страхвзносов, кодировка которых определяется на основании прил. № 5 к Порядку заполнения. Кодировка тарифа ставится в стр. 001 этого подраздела. Когда в течение отчетного периода применяется больше одного тарифа, в РСВ нужно включать столько подразделов 1, сколько было тарифов.

В подразделе 2 разд. 1 указывается расчет страхвзносов на ОПС по доптарифам для лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.

Приложения к разд. 1 заполняют те страхователи, которые применяют пониженные тарифы страхвзносов:

• прил. 1 — IT-компании и из сферы радиоэлектроники;
• прил. 2 — НКО на УСН;
• прил. 3 — российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию;
• прил. 4 — компании, производящие выплаты в пользу обучающихся по очной форме за работу в студотрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений с господдержкой, по трудовым или ГПХ договорам.

На данный момент информация по выплатам за работу в студотрядах указывается в прил. 7 к разд. 1 формы РСВ. С этих выплат не начисляются страхвзносы на ОПС (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК), но со следующего года эта норма перестанет действовать. С 2023 года выплаты за работу в студотрядах будут облагаться всеми видами страхвзносов, однако по сниженным тарифам (новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК).

Другие разделы РСВ остались прежними:

• разд. 2 — для указания сводной информации об обязательствах плательщиков-глав КФХ;
• разд. 3 — для указания персонифицированных сведений застрахованных лиц.

По разделам 2 и 3 никаких корректировок с 2023 года не предусмотрено.

Важно! В новом РСВ не надо в отдельном подразделе или приложении указывать информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ. На данный момент сведения фиксируются в прил. 6 к разд. 1, т.к. с выплат этим лицам взносы на ВНиМ считаются по ставке 1,8% вместо стандартной 2,9%. С 2023 года временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства будут включаться в число застрахованных по всем видам страхования. Страхвзносы, в т.ч. и на ВНиМ с выплат в их пользу потребуется рассчитывать по единым тарифам, как и с выплат гражданам России.

В новый РСВ добавили разд. 4, который заполняют организации, производящие выплаты госслужащим:

• прокурорам;
• сотрудникам Следственного комитета;
• судьям федеральных судов и мировым судьям.

С 2023 года по этим лицам выплаты будут облагаться страхвзносами по особым тарифам (новый п. 6.1 ст. 431 НК). Взносами на ОПС выплаты облагаться не будут, взносами на ОМС — по ставке 5,1%, взносами на ВНиМ по таким ставкам:

• 2,9% — с выплат, которые не превышают предельный размер базы;
• 0% — с выплат, которые превышают предельный размер базы.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.

Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.

Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2021г. заполнять данное приложение не потребуется.

Фиксированные платежи для ИП в 2021 году

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Штрафы за несвоевременно сданный отчет

За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.

Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.

В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 25 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.

Приложение к разделу 1

С 2021 года с 14% до 7,6% снижается совокупная ставка по страховым выплатам для IT-отрасли. Поэтому начиная с отчетов за первый квартал следующего года вводится Приложение 5.1 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 3 (пп. 18) п. 1 ст. 427 НК РФ».

Его нужно заполнять российским IT-компаниям, имеющим право на льготы:

• разработчикам программ и баз данных;
• проектировщикам и разработчикам изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. Льгота действует с 1 января следующего года.

Форма РСВ за полугодие 2022 года

Расчет по страховым взносам за полугодие 2022 года необходимо сдавать по новой форме, утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Введение новой формы расчета обусловлено окончательным переходом на прямые выплаты социальных пособий. В связи с этим в новой форме сумму взносов к уплате нужно отражать по строке 080, а расходы, возмещенные ФСС, – в строке 070. Одновременно из формы были исключены строки превышения расходов над взносами (строки 120–123) раздела 1, а также поле признака выплат в приложении 2 к разделу 1.

Компании, у которых численность персонала превышает 10 человек, представляют РСВ за полугодие 2022 года в электронной форме по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Компании, в которых работает 10 человек и менее, вправе представлять расчеты как в электронной форме, так и на распечатанных бланках (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи РСВ за полугодие 2022 года

Отчетными периодами по страховым взносам признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Соответственно, расчет по страховым взносам представляется страхователями ежеквартально. Срок представления расчета – не позднее 30-го числа месяца, следующего за очередным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При этом в ряде случаев срок сдачи расчета может быть перенесен на более позднюю дату. К таким случаям относятся ситуации, когда крайний срок представления расчета выпадает на день, признаваемый выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем. В таких ситуациях расчет разрешается представить в первый рабочий день, следующий за указанными днями (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Общий срок сдачи расчета по страховым взносам за полугодие – 30 июля. Но в 2022 году 30 июля выпадает на субботу – выходной день. Соответственно, расчет по страховым взносам за полугодие компании могут сдать не позднее 1 августа 2022 года. Нарушение данного срока повлечет штрафы.

Кто и в каких случаях сдает нулевой РСВ в 2022 году.

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;

• сезонно возникающей загруженности;

• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;

• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:

• юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;

• индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;

• частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;

• главы фермерских крестьянских хозяйств.

Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:

• Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.

• Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.

• Исполнители, оказывающие полезные услуги.

• Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.

Состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года

Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов. Но заполнять бланк надо не весь, а только по разделам в зависимости от того, кто сдает отчетность и какие выплаты получили работники. Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица.

Если компания запуталась, как подготовить отчет, можно использовать контрольные соотношения. Их ФНС опубликовала в письме от 29.12.17 № ГД-4-11/27043@. Также учитывайте, что если каких-то показателей количества или суммы нет, то пишите в полях ноль – «0». А в остальных случаях ставьте прочерки «-». Можете ничего не ставить, если заполняется расчет по страховым взносам на компьютере.

Отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).

Кроме того, не забывайте, что даже если в компании числится один учредитель-директор, либо организация приостановила деятельность или нет никаких выплат в течение всего квартал, то надо сдать нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года (письмо ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940@). Включите в него титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3 с данными на руководителя организации.

Почему форму РСВ нужно заполнить дважды

С апреля 2021 года компании МСП могут применять пониженный тариф. Соответственно, в отчетном периоде они использовали два тарифа: до апреля 2021 года – 30%, с апреля 2021 года – 15%. По Правилам, которые установлены пунктами 5.4. и 10.1 Порядка заполнения расчета, расчет нужно заполнить столько раз, сколько тарифов применила компания.

Документ:

Форма расчета по страховым взносам (РСВ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок).

Поэтому, с расчета за полугодие 2021 года субъекты МСП должны заполнять дважды приложения № 1 и № 2 к разделу 1 РСВ.

В обоих этих приложениях – Приложении № 1 и Приложении № 2 — заполняют поле 001 «Код тарифа плательщика».

В одном экземпляре, где отражены выплаты, облагаемых по пониженным тарифам 15%, в поле 001 «Код тарифа плательщика» нужно указать код «20». Этот код рекомендован в письме ФНС от 07.04.2021 № БС-4-11/5850@.

В другом экземпляре, где отражены выплаты, облагаемые по общему тарифу 30%, в поле код тарифа, указывается код «01».

Сумма исчисленных страховых взносов с начала расчетного периода отражается по строкам 060 подразделов 1.1 и 1.2 приложения № 1 и приложения № 2& к разделу 1.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, поскольку с 2021 года производятся прямые выплаты от ФСС. Заполняем построчно:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2022 году он равен 1 032 000 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

РСВ в 2021 году: изменения в заполнении

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

• КБК;
• сумму взносов за отчётный период;
• суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

• за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
• за I квартал до 30 апреля 2021 года
• за полугодие до 30 июля 2021 года
• за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

В титульном листе плательщиком заполняются все необходимые реквизиты.

Отчет РСВ-1 ПФР подается 4 раза в году, то есть это поквартальный отчет:

Кому нужно сдавать РСВ в 2023 году?

Расчет по страховым взносам 2023 стал осуществляться по единым тарифам без разбивки на фонды, действующим в границах установленной единой предельной величины базы. Единый тариф с 2023 года стал составлять 30%, а при превышении границы предельной величины – 15,1%. Также стал действовать единый пониженный тариф 15% c выплат выше МРОТ для МСП.

Учитывая, что МРОТ 2023 для расчета страховых взносов составляет 16 242 рублей, то предельная база страховых взносов на 2023 в соответствии с Постановлением правительства №2143 от 25.11.2022 года составила 1 917 000 рублей.

Расчет обязаны сдавать:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
• ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Похожие записи:

• Какую сумму от зарплаты в процентах могут удержать на алименты
• Выписан несовершеннолетний ребенок и никому нет дела что от меня уходишь ты
• Потеряна трудовая книжка: что делать