Что фрилансеру надо знать про самозанятость
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что фрилансеру надо знать про самозанятость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С появлением Интернета работа фрилансеров набрала свою популярность и стала распространенной формой организации деятельности. Сейчас фрилансером принято называть любого свободного работника, частного специалиста, который дистанционно выполняет работу для заказчика.
Нельзя путать фрилансера и сотрудника организации, работающего удаленно. Как правило, последний сохраняет свое место в штате компании и с работодателем его связывают трудовые отношения. Об этом ниже.
Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года его планируют ввести ещё в 19 регионах, а с июля — предоставить всем регионом право вводить его на своей территории.
Где планируют ввести налог для самозанятых с 1 января 2020 года:
- Санкт-Петербург
- Ленинградская область
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
- Республика Башкортостан
Надо ли уведомить налоговую об отъезде?
Впрочем, и без поправок, по действующему законодательству, нерезиденты, получающие доход от российской компании, должны уплачивать НДФЛ в 30% — такова позиция налоговой службы.
ФНС также добавляет:
Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрена обязанность для работодателя по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса своих сотрудников, а также не предусмотрена обязанность для физических лиц по уведомлению налоговых органов об изменении налогового статуса. Ответственность за исчисление и уплату НДФЛ несет налогоплательщик.
Получается, что отчитываться о смене статуса не надо, но налог надо платить исправно и в полном объёме под личную ответственность. В противном случае придётся возвращать недоимку.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. Фрилансер зарегистрировался как ИП. В качестве системы налогообложения им выбрана «упрощенка». Какие налоговые обязательства возникают у него?
Ответ. В первую очередь возникает необходимость перечисления налога по доходам с применением ставки 6%. Кроме того предприниматель должен перечислить страховые взносы за себя в размере 18 000 рублей в год. В случае авансового перечисления страховых взносов ежеквартально на эту сумму можно уменьшить величину налоговых платежей по доходу.
Вопрос №2. Легализация фрилансера и уплата налогов способны повлиять на стаж и величину будущей пенсии?
Ответ. На величину пенсии воздействует не факт перечисления налога от дохода, а сумма перечисленных отчислений в Пенсионный фонд. Стаж работы можно подтвердить трудовым договором или соглашением на выполнение услуг и перечислением страховых взносов.
Вопрос №3. Какой наиболее подходящий вариант и какова последовательность легализации фрилансера и уплаты им налоговых платежей?
Ответ. Чаще всего фрилансеру подходит ведение своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя. В таком случае его взаимоотношения с налоговыми службами будут организованы следующим образом:
- Регистрация в качестве ИП;
- Постановка на учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговой службе, Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
- Ежегодное предоставление налоговой декларации за истекший год до конца апреля текущего года;
- Перечисление налог до 15 июля;
- Ежегодное перечисление страховых взносов.
Вопрос № 4. Какой вариант организационно-правовой формы является оптимальным для фрилансера?
Ответ. Ответ на этот вопрос не может быть однозначным. Главным критерием выбора должна стать величина и регулярность дохода. Если выручка фрилансера возникает периодически, не носит систематического характера, размер ее небольшой, то менее хлопотным будет перечисление НДФЛ с суммы доходов по ставке 13% в качестве физического лица. При этом возникает необходимость перечисления страховых платеж и взносов в Пенсионный фонд.
Если же заработок систематический, связан с ощутимыми затратами или требует привлечения наемных работников, оптимальной будет регистрация в качестве ИП с использованием «упрощенки». В таком случае нужно выбрать подходящую для себя ставку (6% от дохода либо 15% от разницы между выручкой и затратами).
Нужно ли фрилансеру платить налоги?
Ответ на этот вопрос однозначный – да, нужно. Если необходимость налоговых платежей по единоразовым доходам у многих еще вызывает сомнения, то регулярные систематические доходы не оставляют выбора. Предпринимательская деятельность без регистрации и, соответственно, без уплаты налогов, влечет за собой административную и в некоторых случаях уголовную ответственность.
Фриланс может быть признан предпринимательской деятельностью, если физическое лицо регулярно получает доход от него, а не оказывает разовые услуги.
За незаконную же предпринимательскую деятельность предусматривается штраф от 500 до 2 тысяч рублей при условии дохода до 1,5 миллиона рублей в год.
При этом фрилансер может работать по трудовому договору, по гражданско-правовому договору, как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель. От выбора правовой формы зависит и порядок уплаты налогов.
Что с больничными, пособиями и пенсиями?
— Если вы задумывались заняться этим ремеслом, то, скорее всего, задавались вопросом: «А можно ли рассчитывать на какие-нибудь социальные гарантии от государства, если я буду работать сам на себя?» Забегая вперед, отвечаю: можно, но с соблюдением некоторых условий, — объясняет начальник отдела заработной платы сервиса «Делай Свое Дело» Алеся Третьякевич.
За тех, кто работает по договорам подряда, отчисления в ФСЗН делает компания, с которыми этот договор заключен. Здесь уплата взносов обязательна. Размер — 35% от начисляемого вознаграждения по договору.
У ИП ситуация иная. Они сами обязаны делать отчисления в Фонд социальной защиты населения. Информацию про индивидуальных предпринимателей в ФСЗН передает исполком.
Вариант 1. Фрилансер сам отчитывается о доходе
Независимо от того, каким видом деятельности занимается фрилансер, он обязан платить подоходный налог 13 %. Это значит, что ему предстоит документально оформлять отношения с каждым заказчиком, выдавать чеки на полученные сумму и учитывать все доходы. Затем раз в год (обычно до 30 апреля) нужно отчитываться в налоговых органах по месту жительства обо всех полученных доходах, заполнив декларацию 3-НДФЛ.
Часть фрилансеров решит, что в таком случае удобнее работать по найму. Остальные поднимут цены на услуги, чтобы сохранить уровень дохода.
Сотрудники налоговой инспекции далеко не всегда идут навстречу и помогают в заполнении отчётных документов. И если работник не может разобраться в них сам, то ему предстоит заплатить организации, которая занимается подачей налоговой отчётности в госорганы. Не удивительно, что большая часть заказов достаётся фрилансерам, работающим неофициально, потому что они могут себе позволить до минимума снижать стоимость услуг, ведь лишних расходов у них нет.
Вариант 4. Зачем вообще платить налоги?
Фрилансер занимается предпринимательской деятельностью, и если он не платит налоги на получаемый доход, то такая деятельность становится незаконной. Налоговой инспекции предстоит доказать, что фрилансер получает доходы систематически, тогда по ст. 14.1 КоАП ему грозит штраф от 500 до 2000 рублей. Если государству нанесён ущерб в крупном (2,25 млн рублей) или особо крупном (9 млн рублей) размере, то такому специалисту уже будет грозить арест на срок до полугода, до 480 часов исправительных работ или штраф до 300 000 рублей.
Алена Нариньяни
генеральный директор ООО «Агентство независимой журналистики»
Конечно, инспекторы не будут изучать сайты фриланса для проверки зарегистрированных на них пользователей – у них есть масса других дел! Заинтересоваться вами они могут только в некоторых случаях. Например, если ИФНС будет проверять какого-нибудь вашего заказчика и найдёт в его расходах приличные суммы за ваши услуги. Второй вариант – налоговикам может «настучать» на вас банк-эмитент, обслуживающий вашу карточку или счёт. А он по закону обязан сообщать в налоговые органы об операциях по снятию со счёта сумм от 600 тысяч рублей за раз или от 3 миллионов рублей в течение года.
Фрилансерам, выполняющим мелкие заказы для частных лиц, скорее всего, неуплата налогов ничем не грозит. Пока законодательство Российской Федерации не усовершенствовано, «поймать» нелегально работающего специалиста, получающего наличные или перечисления на карту негосударственного банка, практически невозможно. Но как только фрилансер переходит на более высокий уровень доходов, начинает работать с крупными компаниями и тем более – нанимать персонал, стоит задуматься о том, каким способом отчитываться перед государством о доходах, чтобы не оказаться в числе нарушителей закона.
Нужен ли вообще фрилансеру бухгалтер?
Это будет определяться исходя из вашей конкретной ситуации. На мой бухгалтерский взгляд, здесь нет ничего сложного, если только вы не совсем уж творческий человек, далекий от цифр и расчетов. В любом случае на консультации вы поймете, будете ли вести бухгалтерию самостоятельно или для вас лучше доверить вести дела специалисту. Или вообще пользоваться сервисами и программами. Если 10 лет назад бухгалтер был единственной альтернативой, то в век современных технологий появились новые возможности. Можно использовать различные сервисы для самостоятельного ведения бухгалтерии, и в несложном случае фрилансера они отлично подходят. Другой вопрос, что их стоимость сравнима со стоимостью услуг бухгалтера на аутсорсинге.
Налог для фрилансеров
На налог на фрилансеров в России могут перейти все физические и юридические лица с доходом до 2,4 млн рублей в год. Налоговая ставка для физических лиц будет составлять – 4%, для юридических (ИП) – 6%.
Самозанятым не нужно сдавать отчетность и платить страховые взносы. Единственное условие – им следует вовремя формировать чек в приложении «Мой налог» и передавать его покупателю. На сумму в чеке автоматически начислиться налог, который нужно будет оплатить в следующем месяце до 25-го числа. Кассовый аппарат не нужен.
К сведению! Если доход фрилансера превысит установленный лимит в год, то он автоматически будет снят с учёта и сможет стать самозанятым лишь в следующем году.
В том случае, когда самозанятый получает больше 200 000 рублей ежемесячно, он может зарегистрироваться только как индивидуальный предприниматель. Иначе он будет нести уголовную ответственность за неуплату налогов по ст. 198 УК.
В чём суть налога для самозанятых
Какой налог платит фрилансер? Налог на профессиональный доход. Он действует с 2019 года и рассчитан на срок до 10 лет. Эксперимент проводится по всей территории РФ. Переход на специальный налоговый режим полностью добровольный.
Введение данного режима было нужно, чтобы легализовать доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей. С ним люди спокойно могут заниматься любым делом (печь торты, собирать букеты из цветов и конфет, делать ресницы).
Если, например, физическое лицо занимается пошивом одежды на дому и её рекламой в интернете, то кто-то из соседей может пожаловаться в налоговую службу и при проверке нарушитель может получить штраф. А вот когда уже человек стал самозанятым, он уже получил легальный статус, а значит никаких претензий к нему не будет.
Так как статус самозанятого позволяет выдавать чеки, то и отношение клиентов существенно меняется, становится более серьезным. С чеком проще разрешать споры в отношении брака, доставки или любых других вопросов.
Статус самозанятого открывает большие возможности для сотрудничества с крупными компаниями в сфере маркетинга, SЕО-оптимизации. Им удобнее напрямую переводить деньги на счёт исполнителя-самозанятого, чем связываться с физическими лицами и переводить им на карту. В понятных и выгодных условиях налогообложения разберётся каждый.
Какие налоги платят физлица
Самый простой способ начать фрилансить – это найти себе подработку. Специализированных сайтов – хоть отбавляй. С работником часто заключают договор подряда, где указывается будущий гонорар и объем работ. Таким образом, фрилансер работает как физическое лицо. Кстати, по Декрету № 7 расширен список видов деятельности, которыми можно заниматься, не открывая ИП.
– Возможности для роста небольшие, много ограничений, – рассказывает Ольга Иваненко.
– Например, работать можно только с физлицами. Допустим, ты печешь торты, продаешь их физлицам. Но профессионалы знают: самые крутые тортики заказывают через event-агентства, которые организуют свадьбы. А ты им продать их не сможешь.
При этом важно помнить, что и физлицам стоит уведомить налоговую о своей деятельности. А также уплатить единый налог, ставки которого устанавливаются местными органами власти.
– У физлиц будут минимальные налоги. При этом есть ограничения и с точки зрения бухгалтерии. Например, физлицо даже не сможет взять кредит для развития бизнеса, потому что там нужна справка о доходах из налоговой, – отмечает Ольга Иваненко.
Как законно стать фрилансером
У фрилансера есть два способа узаконить свою деятельность:
- Получить статус самозанятого — если доход не превышает 2,4 млн в год.
- Оформить ИП — если доход больше 2,4 млн в год или есть необходимость нанимать сотрудников.
Юрист Анастасия Лапина считает, что самозанятость подходит лучше, чем ИП или ООО:
- Зарегистрироваться самозанятым очень легко: скачиваете приложение «Мой налог» на мобильный телефон и заполняете паспортные данные.
- Всю необходимую отчётность по деятельности самозанятых приложение формирует и отправляет в налоговую автоматически. ИП и ООО нужно самостоятельно сдавать не только налоговую, но и бухгалтерскую отчётность.
- ИП и ООО должны каждый год платить обязательные фиксированные взносы в Пенсионный фонд. У самозанятых такой обязанности нет — вы можете делать взносы по желанию.
- При оформлении ИП нужно выбирать вариант налогообложения, не ошибиться с ОКВЭД — то есть правильно обозначить свой вид деятельности. У самозанятых всё проще: с клиентов-юрлиц нужно платить 6% налога, с физлиц — 4%.
Свободный предприниматель: виды
Фрилансеру (а то и коллективу таковых), чья работа связана с выполнением больших заказов для крупных работодателей, есть смысл озадачиться созданием своего Общества с ограниченной ответственностью (ООО). Пока такие формы встречаются нечасто, хотя с ООО-«удаленщиками» охотно сотрудничают даже известные корпорации.
А можно оставаться обычным физическим лицом, работающим по дистанционному трудовому договору. Сегодня это классическая схема, по которой налоги (13% НДФЛ) и страховые выплаты за фрилансера — забота работодателя.
И наконец, гвоздь программы: статус индивидуального предпринимателя (ИП). Это отличная налоговая оптимизация. Официальный доход удаленного сотрудника, открывшего ИП, будет облагаться лишь шестипроцентным налогом. Судя по публикациям в профильных СМИ, многие «легальные» фрилансеры предпочитают именно такой вариант.
Плюсы и минусы фриланса
Как человек, который стал фрилансером, когда и слова-то такого большинство соотечественников не слышали, могу сказать, что в работе на себя есть множество положительных моментов.
- Свободный график. Я самостоятельно организую свой рабочий день, сама решаю, сколько дней в неделю буду работать, в какие дни устрою себе выходные и когда возьму отпуск. Возможность просыпаться и ложиться в удобное для меня, «совы», время – огромное преимущество фриланса.
- Работа на дому. Мне не нужно тратить время на дорогу до офиса и обратно и бессмысленную болтовню с коллегами. Работать в домашней комфортной обстановке для меня намного удобнее.
- Уровень дохода стабилен и не ограничен окладом. Фрилансер не зависит от одного работодателя. При сотрудничестве с несколькими клиентами потеря одного заказа не станет критичной и не отразится на уровне заработка. Доход зависит от количества и сложности заказов и вполне может превышать размер зарплаты при работе по найму.
- Ощущение свободы и спокойствие. Я самостоятельно выбираю заказы и всегда могу отказаться от невыгодных или просто неинтересных мне предложений. У меня нет треплющих нервы и загружающих бесполезной работой начальников.
- Также для многих свободных работников большим плюсом фриланса является возможность совмещать работу и путешествия. Ведь для ведения своей деятельности вам нужен только ноутбук с выходом в интернет.
- Как известно, размер заработной платы в крупных городах значительно выше. Неважно, где проживает фрилансер – в большом или маленьком городе. При работе онлайн есть возможность сотрудничать с заказчиками по всему миру и получать оплату за труд соразмерно своим способностям независимо от территориального расположения.
В заключение хочу поделиться несколькими советами, как обезопасить себя от мошенничества со стороны клиентов.
- Если ищете проекты через биржу, обращайте внимание на репутацию заказчика.
- При работе с клиентами напрямую следует заранее составить образец договора на свои услуги и подписывать его с каждым новым заказчиком. В этом документе необходимо указать стоимость и период оказания услуг, все данные обеих сторон и перечислить критерии оценки качества работы. Мошенник, скорее всего, откажется заключать договор.
- Чтобы избежать риска невыплаты, работайте по полной или частичной предоплате.
- Не соглашайтесь делать объемные тестовые задания. Один из наиболее распространенных видов обмана в сети – аферист обещает оплатить тестовое после проверки, но после сдачи задания пропадает или говорит, что ваша работа его не устраивает.
- При отклике на вакансию посмотрите информацию о компании или человеке: существует ли такая фирма, что написано в профиле клиента в соцсетях.