Транспортный налог в 2023 году: расчёт, кто должен платить, какие коэффициенты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог в 2023 году: расчёт, кто должен платить, какие коэффициенты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.

Ставки пеней остались неизменными (п. 4, 5 ст. 75 НК РФ). За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов она определяется в процентах:

Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?

При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.

Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.

Размер пени по транспортному налогу для физических лиц

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

• для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Разберем детали данного пункта:

1. Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
2. Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
3. За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.

Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.

История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице:

КБК пени по транспортному налогу

Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

• для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

• для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

• положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

• отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

• нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Наказание за неуплату

Отказ от внесения средств по обязательному платежу за начисленный транспортный налог наказывается со стороны государства несколькими способами. Вначале наступает административная ответственность, а если гражданин не выполняет поставленных перед ним требований, его привлекают к уголовному наказанию.

Важно знать! Если задолженность образовалась по независимым от человека причинам, то ему могут начислить дополнительно штраф в размере 20% от всей сумме. Для злостных неплательщиков, осознающих свои действия, он составит 40%.

Через 3 месяца после неоплаты и получения гражданином всех уведомлений о необходимости внесения средств, госорган начинает готовить обращение в суд. В рамках этого разбирательства налоговая служба имеет право потребовать за неуплату ареста на имущество должника, а также списания средств с его счетов, если таковые имеются.

Главные факты о транспортном налоге

Транспортный налог в 2022 году должен платить владелец автомобиля, а не тот, кто им пользуется. Ничего рассчитывать не стоит – это сделает налоговая инспекция. О том, что налог посчитан, уведомят за месяц до его внесения. Уведомление может прийти в персональный кабинет (если он есть, на почту документ не отправят). Налоговая ставка зависима от региона, льготные преимущества также прикреплены к областям. Но чтобы получить льготы, нужно заявление. Платите не только за себя, но и родню. А если этого не сделать, начислят пеню. 3 декабря стоит проверить, не образовалась ли задолженность.

Получить юридическую помощь по вопросам нормы алкоголя за рулем можно на нашем сайте.

Кто исчисляет пеню для физлиц?

На примере расчета пеней по налогу Петровым А.С. мы рассмотрели сценарий, при котором законопослушный гражданин, допустивший случайную просрочку по платежу в бюджет, самостоятельно исчисляет величину санкций по соответствующему обязательству.

Но бывает и так, что граждане не проявляют должной ответственности при уплате налога и не погашают задолженность перед бюджетом по своей инициативе. В этом случае Налоговая инспекция (ФНС) через некоторое время после просрочки присылает данным гражданам требование по уплате соответствующей задолженности (которая становится недоимкой)..

В соответствующем требовании также фиксируется пеня за неуплату транспортного налога физическим лицом, исчисленная специалистами ФНС. Таким образом, фактический расчет величины данной санкции осуществляет Налоговая служба.

Но при необходимости гражданин может — если не уверен в том, что правильно, как Петров А.С., рассчитает пеню по транспортному налогу, лично обратиться в ФНС за консультацией еще до того, как инспекторы успеют сформировать требование по недоимке. Специалисты ведомства подскажут, какие пени за неуплату транспортного налога были начислены гражданину.

Задолженность по соответствующему налогу у физлица не возникнет, если Налоговая инспекция не пришлет человеку уведомление с суммой налога. ФНС должна сделать это за 30 рабочих дней до срока его уплаты.

Правда, здесь есть нюанс: если гражданин в принципе не уплачивал налога на имеющееся транспортное средство (например, если только что купил его), то он обязан — если не получит уведомления, до 31 декабря года, следующего за тем, в котором куплен автомобиль, сообщить в ФНС информацию о данном автомобиле.

Если человек уже платил транспортный налог за соответствующее ТС, то при неполучении уведомления из ФНС каких-либо действий ему производить не нужно. Но следует иметь в виду, что Налоговая вправе направлять уведомления об уплате налога на ТС за 3 года сразу. Вполне возможно, что, к примеру, налог за 2016 год будет отражен в уведомлении ФНС за 2018 год.

За что и когда начисляются пени (штраф)

Если по истечении установленной даты автовладелец не платит положенный налог, то ему направляется уведомление. Пени начинают начисляться на недоимку за каждый день просрочки (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Не стоит путать пени со штрафом. Первый вариант подразумевает некий процент от суммы предполагаемого платежа. Штраф налагается единоразово и в фиксированной величине. Иногда к должнику применяется сразу два вида взыскания.

Если собственник ТС намеренно уклоняется от уплаты налога, ФНС вправе прибегнуть к следующим мерам:

• наложить арест на имущество и счета должника;
• конфисковать личную собственность, находящуюся под арестом;
• частично удерживать заработную плату;
• запретить выезд за рубеж.

Все перечисленные действия возможны только по судебному постановлению. Иск в суд можно подать на протяжении 6 месяцев со дня неуплаты налога. На следующий день после подачи задолжавшему автовладельцу отправляют ксерокопию такого заявления. Стоит отметить, что взысканию и сопутствующим санкциям подлежат ТН, не выплаченные за последние 3 года.

Штраф не может налагаться на имущество, числящееся в залоге или, когда судом ограничены любые манипуляции с ним.

Наказание за неуплату

Отказ от внесения средств по обязательному платежу за начисленный транспортный налог наказывается со стороны государства несколькими способами. Вначале наступает административная ответственность, а если гражданин не выполняет поставленных перед ним требований, его привлекают к уголовному наказанию.

Важно знать! Если задолженность образовалась по независимым от человека причинам, то ему могут начислить дополнительно штраф в размере 20% от всей сумме. Для злостных неплательщиков, осознающих свои действия, он составит 40%.

Через 3 месяца после неоплаты и получения гражданином всех уведомлений о необходимости внесения средств, госорган начинает готовить обращение в суд. В рамках этого разбирательства налоговая служба имеет право потребовать за неуплату ареста на имущество должника, а также списания средств с его счетов, если таковые имеются.

При невыполнении платежного обязательства перед государством, налоговая имеет право начислить пеню.

Что делать, если налог не уплачен в срок

Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.

Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:

1) Телефонные переговоры с инспектором.

Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.

Что делать, если много задолжал налоговой по суду, а денег на погашение нет

У каждого есть право ходатайствовать в суде об отсрочке выплаты долга или об установлении удобного для себя графика его погашения (рассрочке). Налоговый кодекс РФ перечисляет основания, которые будут считаться уважительными при разрешении вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки долга по налогам, штрафам и пени. К ним относятся:

• Задержка заработной платы работодателем;
• Форс-мажорные обстоятельства (стихийные бедствия и так далее);
• Сезонный характер работы должника;
• Тяжелое имущественное положение для погашения долга в один платеж.

Недостаточно просто ходатайствовать и требовать отсрочку или рассрочку, все основания должны подтверждаться документально. Такими доказательствами могут стать справки из банков, сведения об имуществе и так далее.

Два мнения по поводу одного дня

В недавнем письме Минфина России от 05.06.2016 № 03-02-07/39318 была представлена следующая точка зрения: Налоговый кодекс не предусматривает начисление пеней за день, когда отсутствует неисполненная обязанность по уплате налога. Финансисты обосновали это следующим образом: на момент предъявления платежного поручения в банк отсутствует просрочка исполнения обязанности по уплате налога согласно пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса. Поэтому дата уплаты налогового обязательства не должна приниматься во внимание при расчете штрафа.

Это означает следующее. Например, налог на прибыль должен быть уплачен 28 июля 2016 года. Однако налогоплательщик отправил платежное уведомление только на следующий день, т.е. 29 июля. Формально в этой ситуации применяется однодневная задержка. Но! Согласно пункту 3 статьи 75 Постановления о налогах, период просрочки начинается с 29 июля, то есть с даты, когда платежное поручение представлено в банк, и налог (как указано в письме № 03-02-07/39318) считается уплаченным. Получается, что в данном случае вопрос о задержке не стоит. Идем дальше.

Представленная позиция финансистов отличается от позиции налоговых органов по вопросу последнего дня периода просрочки. Последние при расчете суммы пеней обычно руководствуются разъяснениями, содержащимися в пунктах 57 и 61 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, где говорится (почти дословно), что пеня рассчитывается по день фактической уплаты недоимки.

Иными словами, налоговые органы настаивают на включении дня уплаты налоговой задолженности в период расчета пени, в то время как финансисты считают, что этот день должен быть исключен из расчета. То есть предметом спора между представителями двух контролирующих органов является день уплаты задолженности.

Принимать его во внимание (или нет) при определении размера штрафа на основе риска — решать вам. Со своей стороны, мы хотели бы добавить, что в своем письме № 03-02-07/39318 финансисты выразили (на наш взгляд) более разумную точку зрения на рассматриваемый вопрос, чем вышестоящие арбитры, которые фактически лишь указали на необходимость засчитывать спорный день как период просрочки, никак не обосновав свою позицию.

Но вернемся к нашему примеру. Учитывая разъяснения Министерства финансов, представляется, что штраф должен быть рассчитан за период в 21 день, то есть с 26 июля по 15 августа.

Таким образом, для расчета пени нам необходима сумма задолженности по налогу и две даты — срок, установленный налоговым законодательством для уплаты налога, и срок уплаты задолженности.

Штраф за неуплату транспортного налога.

Неуплата налога на транспортные средства может наказываться штрафом. Это возможно в случаях, когда налогоплательщик занизил налоговую базу или совершил другие проступки и нарушения при неуплате или неполной уплате налоговой дани. Порядок наложения штрафов за неуплату, неполную уплату налогов установлен статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как правило, размер неустойки определяется на основе следующих величин:

• 20 процентов от суммы налога, если нарушения были совершены неумышленно. Например, в документах была неверно указана мощность двигателя автомобиля, или со стороны Федеральной налоговой службы была неверно рассчитана сумма входного налога.
• 40 процентов от суммы налога, если занижение базы, противоправные действия или бездействие были совершены умышленно.

Аналогичные проценты применяются к юридическим лицам. Основным критерием разграничения между 20% и 40% является наличие намерения, повлиявшего на уменьшение суммы налога или его частичную уплату.

КБК для перечисления пеней в 2021 и 2022 годах

Оплатить штраф вместе с суммой недоимки или после уплаты всего налога (сбора). Для этого необходимо составить отдельное платежное поручение с использованием следующего ЦБА:

• Пенсионное страхование — 182 1 02010 06 2110 160.
• Медицинское страхование — 182 1 02101 08 2013 160.
• Страхование материнства и нетрудоспособности — 182 1 02 02090 07 2110 160.
• Личное страхование от несчастных случаев — 393 1 02 02050 07 2100 160.
• Федеральный налог на прибыль — 182 1 01011 01 2100 110.
• Подоходный налог в бюджет провинции — 182 1 01012 02 2100 110.
• НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110.
• Налог на имущество, кроме ЕСХН — 182 1 06 02010 02 2100 110.
• Налог на имущество, включенное в ЕГРП — 182 1 06 02020 02 2100 110.
• ЕСН «подоходный» налог (и ИП «для себя») — 182 1 1 01 02020 01 2100 110.
• ЕСН «доход» — 182 1 05 01011 01 2100 110.
• ЕСН «доходы-расходы» в сравнении с минимальным налогом — 182 1 05 01021 01 2100 110.
• СТС — 182 1 05 02010 02 2100 110.

Похожие записи:

• Транспортный налог в Белгородской области
• Можно ли уволить беременную женщину после окончания срока действия договора?
• О нежилых помещениях и местах общего пользования в многоквартирных домах