Декларация ФОП 2 группа 2022 Украина

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация ФОП 2 группа 2022 Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Понятие единого социального взноса появилось после того, как 8 июля 2010 года парламент принял закон 2464, чтобы оптимизировать систему социального страхования. Закон объединил все функции начисления, оплаты и распределения средств, поступающих на счета действующих в то время четырех фондов. В процессе разработки законопроекта правительство учитывало опыт европейских стран.

ЕСВ: кто должен платить?

Оплату ЕСВ осуществляют предприятия или организации, которые выступают в роли работодателей и являются участниками системы социального страхования.При этом работодателем считается не только предприятие, использующее труд наемных работников, но и предприниматель, который обеспечивает себя работой самостоятельно.

Детальный перечень плательщиков ЕСВ указан в 2 разделе 4 статьи закона 2464.

Не являются плательщиками ЕСВ пенсионеры или люди, которые получают пенсию по инвалидности, поскольку их доход состоит из пенсионных выплат, которые сформированы из средств социального/пенсионного страхования.

Впрочем, пенсионер становится плательщиком ЕСВ, если кроме пенсии он получает еще какие-либо доходы — работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ.С 2017 года законодатель обязал уплачивать ЕСВ предпринимателей, которые не имеют доходов, т.н. «спящие» СПД. Отныне такие СПД обязаны платить ЕСВ в размере минимального страхового платежа, что в 2020 году составляет 1039,06 гривны (размер минзарплаты умноженный на 22%).

Сведения о плательщиках единого взноса заносят в реестр застрахованных лиц и\или в реестр страхователей. Снятие с учета и исключение из реестра может состояться только после того, как проверяющие подтвердят, что человек выплатил всю сумму, которую должен был.

Плательщики ЕСВ обязаны:

• Производить расчет и оплату ЕСВ, своевременно и в полном объеме
• Вести учет ЕСВ в определенном формате
• Допускать представителей контролирующих органов для осуществления проверки правильности расчета и полноты уплаты ЕСВ
• В определенные сроки подавать отчетность по ЕСВ
• Предоставлять застрахованному информативные сведения об уплаченных взносах (по требованию и без дополнительной оплаты)
• Подавать в составе отчета по ЕСВ сведения о принятых на работу лицах, у которых отсутствует свидетельство застрахованного лица

Закон 2464 содержит информацию о правах плательщиков ЕСВ, и гласит, что плательщики могут

• Получать в налоговом органе и пенсионном фонде информацию относительно расчета и/или оплаты единого взноса
• Обращаться в ПФ и орган доходов и сборов с заявлением о смене условий расчета взноса, если статус плательщика был изменен
• Защищать свои интересы в установленной законодательством форме

Онлайн оплата и калькулятор ЕСВ

Чаще всего, предприятия производят расчет суммы единого социального взноса с помощью бухгалтерских программ. Их обновления соответствуют изменениям в законодательстве и существенно облегчают работу бухгалтера. Если такая программа не установлена, но существует необходимость произвести расчет ЕСВ, предприниматель может воспользоваться онлайн калькулятором. Это довольно простой и доступный способ узнать сумму своих предстоящих платежей и запланировать бюджет.

В сети Интернет существуют инструменты онлайн расчетов налогов, в том числе и ЕСВ. Чтобы воспользоваться услугой, достаточно внести информацию о сумме начислений, которые включены в базу ЕСВ. Кроме расчета суммы налога предприниматель может произвести оплату в режиме онлайн, сдать отчетность в электронном виде. И все это без затрат на приобретение и установку программного обеспечения и компьютерной техники.

Зарегистрировавшись на сайте, предприниматель может в режиме онлайн произвести оплату ЕСВ и ЕН, получить консультационную поддержку, ознакомиться со сроками платежей, сформировать первичные документы.

Уплата налогов: правильный выбор налоговой системы

В Украине налоги физических лиц могут взиматься по двум системам налогоотчисления: общей и упрощенной. От выбора системы зависит величина обязательного взноса, который регулярно необходимо уплачивать государству.

ФОП на общей системе облагается налогом, который рассчитывается, исходя из финансового результата за расчетный период.

Налоги для ФОП, выбравших общую систему составляют:

• НДФЛ в размере 18% разницы между доходом и расходом за расчетный период.
• Оплата НДС при годовом обороте не менее миллиона гривен.
• ЕСВ – 22% прибыли.
• Военный сбор – 1,5%.

На общей системе предприниматель получает патент на ведение некоторых видов экономической деятельности и обязан иметь кассовый аппарат, если он не реализует товары собственного производства (исключение – общепит).

Выбирая единый налог для физических лиц, необходимо учитывать, что для ФОП единый налог делится на три группы. Ориентироваться при выборе группы ФЛП нужно на следующие моменты:

• Каким видом деятельности будет заниматься.
• Размер планируемого дохода.
• Необходимость использования труда наемных работников.
• С кем будет работать.
• Необходимость регистрации в качестве плательщика НДС.

Если предполагается работать только с юридическими лицами, то потребуется открытие 3-й группы ФОП. Для работы с населением подойдет ФОП 1 группа или 2-я.

Чтобы перейти на оплату единого налога, будущий предприниматель должен заявить об этом при подаче документов регистратору. Можно подать заявление и после того, как предприниматель занесен в ЕГР в налоговую по месту прописки.

В налоговую подача заявления установлена до конца текущего месяца для 1-й и 2-й группы и в течение 10 дней со дня регистрации для 3-й.

Физические лица, плательщики ЕН 1, 2 группы и ФОП 3 группа (Украина) – оплата ЕСВ

Согласно действующему закону, оплачивать Единый социальный взнос должны все ФОП, независимо от того, работает ли предприниматель и имеет ли он доходы. ЕСВ является страховым обязательным платежом, который систематически уплачивается всеми плательщиками налогов, независимо от выбранной системы налогообложения.

При желании можно оплачивать ЕСВ ежемесячно, или на год вперед. Независимо от того, какие налоги платит ФОП 2 группа, какой налог начислен предпринимателю первой и какие налоги платит ФОП 3 группа, минимальный ежемесячный страховой взнос ЕСВ составляет 22% заработной платы. Так, на едином налоге вносится ежемесячно 918,06 гривен.

Для предпринимателей, работающих по общей системе, оплата ЕСВ также является обязательной. Соцвзнос в данном случае рассчитывается путем умножения общей ставки единого социального взноса на полученный годовой доход. В случае отсутствия дохода, оплата составляет тот-же минимальный ежемесячный взнос.

От уплаты ЕСВ за себя освобождаются такие бизнесмены, работающие на едином налоге:

• пенсионеры,
• инвалиды,
• некоторые категории лиц, получающие социальную помощь.

Все группы, зарегистрированные по единому налогу должны уплатить ЕСВ до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Физические лица предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения, уплачивают ЕСВ до десятого февраля после отчетного года.

Отчетность единоналожники должны предоставлять ежемесячно в налоговую, работающие по общей системе предприниматели – один раз в год.

Более подробную информацию о том, какие налоги платит ФОП и как перейти на систему оплаты единого налога можно получить, проконсультировавшись со специалистами ЮК «ENTIRE». Если вы не знаете, как зарегистрировать физическое лицо предприниматель, профессиональные юристы помогут быстро зарегистрировать ФЛП и по оптимальной цене.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Группы единого налога в Украине

В Украине есть четыре группы плательщиков единого налога:

1. ФОПы, которые в соответствии с п. 291.7 НКУ продают товары в розницу на рынках или предоставляют бытовые услуги, при этом не используют наемный труд. Их доходы за год не могут быть больше 167 минимальных зарплат на 1 января 2022 года, то есть 1 085 500 грн.
2. Предприниматели, которые оказывают услуги, занимаются ресторанным бизнесом, производят или продают продукцию. Перечень, чем они не могут заниматься, есть в пунктах 291.4 и 291.5 НКУ. Они не могут нанять больше десяти человек, а сумма доходов за год не должна превышать 834 минимальные зарплаты на 1 января 2022 года, а именно 5 421 000 грн.
3. ФОПы, которые могут нанимать на работу любое количество людей и заниматься любыми видами работы, кроме тех, что запрещены в пункте 291.5 НКУ. Сумма их доходов за год должна быть меньше или равна 1167 минимальных зарплат. Иными словами, она не может превышать 7 585 500 грн.
4. Производители товаров, у которых за прошлый отчетный год доля сельскохозяйственного производства в общем объеме их производства была равна или превысила 75%. Единый налог они платят в зависимости от категории земель и их размещения, об этом говорится в пункте 293.9 статьи 293 НКУ.

База налогообложения всех групп единого налога

База налогообложения – это то, к чему применяется ставка того или иного налога.

Первая и вторая группы единщиков платят налоги в фиксированной сумме, которая не зависит от прибыли. Главное, чтобы доходы за весь год вписались в установленные для группы объемы, об этом мы говорили выше.

На третьей группе единого налога ставка не фиксируется, она зависит от дохода, который получил предприниматель за отчетный период.

Единщики четвертой группы базой налогообложения считают нормативную денежную оценку одного гектара сельскохозяйственных угодий.

К доходам единщиков-ФОПов относятся все денежные поступления, как наличные, так и безналичные, а также материальные и нематериальные вознаграждения. А вот роялти, дивиденды, страховые выплаты и средства, полученные от продажи имущества, доходами не считаются.

Если ФОП – юридическое лицо, то для него доходы – любые поступления в национальной и иностранной валюте. В том числе те, которые он получил от филиалов и отделений компании. Не считаются доходами:

1. НДС;
2. кредитные деньги;
3. деньги, полученные из Пенсионного фонда и других государственных фондов;
4. дивиденды;
5. деньги, которые поступили в рамках внутренних отделов компании единщика.

Подробнее о том, что считается доходами плательщиков единого налога, а что – нет, говорится в ст. 292 НКУ.

Как перейти на «упрощенку»

Предприниматель или руководитель предприятия вправе самостоятельно выбрать систему налогообложения.

Ставка налога в 2021 году в Украине будет зависеть от группы, в которую попал налогоплательщик и от других сопутствующих факторов. Если законодательство в этой сфере не будет радикально изменяться, то «упрощенка» по-прежнему будет доступна налогоплательщикам, отвечающих критериям, заданным в НКУ.

Что ждет единый налог в 2021 году

Сумма единого налога в 2021 году в Украине также будет привязана к показателям ПМ и минимальной зарплаты, поэтому размеры платежей будут напрямую корректироваться распоряжениями правительства о повышении прожиточного минимума и минималки. В основном власти склоняются к уменьшению налоговой нагрузки на самозанятых лиц и снижение ставок налога. Но это возможно лишь при выполнении плана бюджетных поступлений на текущий год.

Согласно планам правительства в 2021 году сумма минимальной заработной платы достигнет 5 тыс. грн. Это напрямую повлияет на «единщиков» второй группы, которые будут обязаны перечислять в качестве уплаты единого налога свыше 1 тыс. грн. ежемесячно.

Величина прожиточного минимума будет также поэтапно повышаться, и должна составить в 2021 году сумму 2308 грн. работоспособным лицам. Поэтому сумма единого налога по 1 группе тоже возрастет.

Принципы уплаты налога для юридических ли и предпринимателей, на ІІІ ставке, останутся неизменными.

Следует отметить, что в апреле 2021 года отменяется мораторий на обязательное использование кассовых аппаратов. Те плательщики, которые были обязаны вести свой учет с обязательным использованием кассового аппарата с октября 2020 года, уже с первого квартала нового года обязаны зарегистрировать РРО и запустить работу с его обязательным применением.

ЕН для первой — третьей группы

Первая группа: физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.

Вторая группа: предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Освобождаются ли от уплаты ЕСВ наемные работники

Изменения в законодательстве предусматривают, что от уплаты единого взноса за себя освобождаются:

• лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, при условии взятия их на учет в качестве ФЛП и осуществления ими одного вида деятельности одновременно как физическим лицом-предпринимателем, так и лицом, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;

• лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и ФЛП, которые имеют основное место работы за месяцы отчетного периода, за которые работодателем уплачен страховой взнос за таких лиц в размере не менее минимального страхового взноса.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Сроки уплаты Единого налога 2018

Сроки, суммы уплаты Единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 1-ой, 2-ой групп в 2018 г.

Сроки уплаты единого налога и подачи налоговой декларации для предпринимателей 3-ей группы в 2018 г.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Ставки единого налога

Для единщиков первой и второй группы ставки налога устанавливаются решениями местного совета в фиксированной сумме на месяц. То есть налог придется платить даже в том случае, если в отчетном месяце дохода не будет.

Если плательщики единого налога первой и второй групп осуществляют несколько видов хозяйственной деятельности, применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный для таких видов хозяйственной деятельности (п. 293.6 ст. 293 НКУ).

Если плательщики единого налога первой и второй групп осуществляют хозяйственную деятельность на территории более, чем одного сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных громад, применяется максимальный размер ставки единого налога, для соответствующей группы (п. 293.7 ст. 293 НКУ).

В третьей группе единый налог уплачивается в зависимости от величины полученного дохода. Нет дохода – нет и налога. Но при больших оборотах налоговые обязательства существенно возрастают. При ведении «затратного» бизнеса (т. е. с большим количеством расходов) применение третьей группы может оказаться невыгодным. В этом случае есть смысл сравнить условия работы с условиями общей системы налогообложения и взвесить все за и против.

Похожие записи:

• Как изменят выплаты работающим пенсионерам в 2023 году. Инфографика
• Ежегодное уведомление подтверждение по ВНЖ, как правильно пройти процедуру
• Дополнительный отпуск инвалидам 3 группы — сколько дней положено?