Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Невыгодно захватывать отпуском официальные праздники. Они увеличивают продолжительность отдыха, но в расчёт отпускных не включаются. Представим, что Марина взяла отпуск с 11 по 24 января. Она будет отдыхать почти целый месяц и при этом сохранит часть отпуска.

Ответственность за несвоевременную выплату отпускных

Работодателя, нарушившего правило «трех дней», могут привлечь к административной ответственности. Если нарушение законодательства произошло впервые, штраф составит:

• для должностного лица – от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
• для ИП – от 1 тыс. до 5 тыс. рублей;
• для юридического лица – от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

Если работодатель нарушает сроки выплаты отпускных не первый раз, размер штрафа может существенно вырасти:

• для должностного лица – от 20 тыс. до 30 тыс. рублей (штраф может быть заменен дисквалификацией на срок от 1 года до 3 лет);
• для ИП – от 10 тыс. до 30 тыс. рублей;
• для юридического лица – от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.

Досрочная выплата зарплаты

Однако, некоторые компании обеспокоены, что в случае преждевременной выплаты первой части зарплаты до второй выплаты пройдет больше, чем половина месяца. Будет ли в этом случае нарушение?

Если во внутренних документах компании установлены точные сроки выплаты зарплаты, например, 15 и 30 числа, то придерживаться нужно именно этих сроков. Однако, бывают и такие ситуации, когда выдать зарплату раньше срока необходимо. Например, перед новогодними праздниками некоторые компании стараются выплатить аванс за декабрь раньше срока, например, 28 или даже 25 числа. Следующая выплата основной части будет уже 15 января, соответственно между этими датами пройдет уже больше 15 положенных дней. Разберемся в этой ситуации. Трудовым кодексом выплата зарплаты ранее утверждённой даты возможна только в том случае, если день выплаты приходится на выходной. В этом случае зарплата выдается накануне положенного дня выплаты. И нарушением это не является (136 ТК РФ).

А вот в том случае, если выплата вместо 30 была произведена 28 числа уже может являться нарушением, так как будет превышен положенный период между выплатами в 15 дней. Трудинспекция может привлечь за такое нарушение по статье 5.27.1 КоАП. Однако за разовый досрочный перенос выплаты зарплаты штрафа не будет. Главное, чтобы это было связано с вынужденными условиями, сложившимися внутри компании. К примеру, главный бухгалтер уходит в отпуск, а кроме него выдать зарплату никто не может. В этом случае потребуется приказ о выплате зарплаты раньше времени.

Важно! Выплачивать зарплату раньше положенного срока можно только в том случае если утвержденная дата выплаты приходится на выходной день, либо в особо крайнем случае. Важно при этом, чтобы последующие выплаты происходили в положенный срок.

Выплата заработной платы и отпускных перед отпуском

Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Об этом говорится в ст. 114 ЖК РФ. Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих. Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.
Работник имеет право уйти в отпуск уже через полгода после начала трудовых отношений. Но, если стороны договорятся между собой, то работник может уйти в отпуск и до достижения полугодового стажа. Каждого работника волнует, отпускные выплачиваются вместе с зарплатой или нет? То есть, сможет ли он получить в день выдачи отпускных ещё и заработную плату или аванс за фактически отработанное перед отпуском время.

Порядок, место и сроки выплаты заработной платы регулируются ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца в дни, которые закреплены в положении об оплате труда, в коллективном или трудовом договоре.

Оплата отпускных производится в соответствии со ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель должен выплатить работнику отпускные за 3 дня до выхода сотрудника на отдых.

В ТК РФ не сказано, в каких днях измеряется этот срок – в календарных или в рабочих? Однако Минтруд в своём Письме от 30.07.2014 года № 1693 – 6 – 1 уточнил, что выплачивать отпускные нужно не позднее 3-х календарных дней до начала отпуска. То есть, если отпуск начинается в понедельник, то отпускные должны быть выплачены не позднее пятницы. Выплачивать их раньше закон не запрещает.

Отпускные и зарплата при уходе в отпуск выплачиваются вместе или отдельно? При выплате отпускных работодатель не обязан выплачивать отпускнику заработную плату за фактически отработанное перед отпуском время. Даже если работник не может получить заработную плату в день выдачи, так как он будет в отпуске, он не может требовать от работодателя выплатить ему зарплату вместе с отпускными.

Выплата зарплаты вместе с отпускными

1) По вашему первому вопросу читайте ответ выше в вопросе «Срок для выплаты отпускных».

2) Зарплату нужно выплатить в срок, установленный в вашей организации правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором (но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена) .

Как мы поняли из вопроса, в вашей организации срок выплаты зарплаты за май приходится на 10 июня. Поскольку в 2021 году это выходной, то выплатить зарплату всем, в том числе и находящемуся в отпуске работнику, вы должны в субботу 9 июня (является в 2021 году рабочим днем) .

Обязанность выплачивать зарплату за истекший месяц непременно до начала отпуска или одновременно с отпускными законодательством не предусмотрена. Более того, перечисление зарплаты ранее установленного в организации срока может привести к нарушению ТК, в соответствии с которым интервал между выплатами зарплаты должен составлять полмесяца .

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплата и отпускные в большинстве случаев отражаются отдельными блоками, поскольку у них не совпадают:

– даты получения дохода: у зарплаты это последний день того месяца, за который она начислена , у отпускных – день выплаты ;

Расчет аванса по зарплате

Кардинальные изменения по закону № 263-ФЗ с 2023 года затронут правила, касающиеся НДФЛ, включая налоговые расчеты, уплату и отчеты. С 1 января отменяется п. 2 ст. 223 НК РФ, устанавливавший датой дохода по заработной плате последний день месяца, за который ее начисляли. Пункт позволял не удерживать НДФЛ при выдаче аванса. Новые правила по п. 1 ст. 223 НК РФ устанавливают общую норму, которая признает доход полученным в день выплаты. Поэтому НДФЛ с 2023 года придется удерживать также с аванса.

Работодатель сможет поменять порядок авансового расчета, если ранее использовал коэффициент 0,87. Он больше не потребуется, так как НДФЛ будет удерживаться с каждой выплаты, включая аванс. Также с 2023 года отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещавший работодателю из своего бюджета выплачивать НДФЛ. Изменение связано с переходом на единый налоговый счет, через который будут уплачиваться налоги и взносы.

ООО «Сантьяго»

Приказ №457

о сроках выплаты заработной

платы в 2022 году

г. Москва 01.01.2022

Во исполнение условий статьи 136 Трудового кодекса России,

ПРИКАЗЫВАЮ:

Установить следующие сроки выдачи заработной платы:

• 23 число – перевод денег, заработанных за первую половину текущего месяца;
• 8 число – оплата суммы, заработанной за вторую половину предшествующего месяца.
• Ответственность за соблюдение требований приказа возлагаю на Главного бухгалтера ООО «Сантьяго» Пузнову Ксению Олеговну.

Штрафы за нарушение выплат заработной платы за первую половину месяца

Размеры таких штрафов отражены в таблице ниже.

Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

• предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
• штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
• штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

• дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
• штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
• штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

Несмотря на то, что выплата отпускных и заработной платы перед планируемым отпуском регулируется законодательно, на практике появляются проблемы. Споры, которые не могут решить между собой работник и работодатель, решаются судами.

6 причин для споров при оплате отпускных следующие.

1. Отпускные оплачиваются в рабочих днях. По общему правилу, установленному статьей 12 Трудового кодекса, продолжительность отпуска считается календарными сутками. Но есть сотрудники, для которых время считается в рабочих днях. К ним относятся научные работники, судьи и лица, выполняющие сезонные обязанности. При расчетах нужно исходить из 6-дневной рабочей недели. Отмечается момент начала отдыха и его окончание. Затем нужно перевести данные в сутки.
2. Отдых перед декретом. Беременным женщинам не нужно отрабатывать полгода, чтобы уйти в отпуск. Начисление производится авансом. Заботиться об отработке не придется.
3. Неправильное начисление оплаты за труд. В расчет отпускных принимаются все выплаты. При этом не имеет значения, допускал ли бухгалтер ошибки.
4. Обложение взносами. Выплата заработной платы перед отпуском от обложения сборами не освобождается.

Порядок уплаты взносов изменился. Теперь денежные средства вместо фондов получает ФНС. Однако это не влияет на порядок обложения взносами. С выплат производится удержание взносов.

1. Включение стажа при неполном дне работы. День учитывается полностью, если стороны включили в договор условие о неполной смене. Если человек проработал 4 часа, выплачивается весь день полностью. Правило основано на статьях 93 и 139 ТК.
2. Оплата отпуска, который разбит на части. Каждая часть отпуска, в которую ушел сотрудник, должна быть не менее 14-ти дней. Стороны могут обговорить, каким образом предоставить оставшееся время. Сумма выплаты зависит от длительности отдыха. Перечисления производятся за 3 дня до ухода на отдых.

Часто сотрудник в середине месяца решает отправиться на отдых. Возникает вопрос, должна ли фирма оплатить отработанные дни вместе с отпускными. Согласно ст. 139 ТК, за 3 дня до планируемого отдыха требуется оплатить сам отпуск. Оплачивать проработанное время руководитель не обязан, поэтому работнику полагается только заработная плата. Выплаты производятся в день, установленный коллективным соглашением или трудовым договором.

Какие месяцы самые выгодные для отпуска в 2023 году

С точки зрения финансовой выгоды удобнее всего брать отпуск в 2023 году в августе и октябре. Если вы уже сейчас планируете свой отпуск на 2023 год и хотите выиграть в деньгах, взять отпуск лучше в августе и октябре, менее выгодно – в июне, июле и декабре. В целом невыгодно брать отпуск в январе, феврале, апреле и мае.

Если вы возьмете отпуск в эти месяцы, то вполне возможно существенно потеряете в сумме выплаченных отпускных по сравнению с заработной платой. Поэтому в январе, феврале, апреле и мае лучше работать, чтобы получить заработную плату.

Выгодные и невыгодные месяцы для отпуска зависят от числа рабочих дней в месяце. Чем больше рабочих дней в нем, тем большую сумму отпускных вы сможете получить. Оплата одного дня по среднему заработку в месяце с большим количеством рабочих дней будет выше, чем стоимость одного отработанного дня.

Выплаты при уходе в отпуск нестандартные ситуации

Применение законодательных норм на практике вызывает немало вопросов, на которые регулярно отвечают федеральные ведомства и суды. Разберем некоторые из них.

Выплаты за отпуск в рабочих дняхСогласно ст. 121 ТК РФ, продолжительность ежегодного отпуска исчисляется в календарных сутках. Однако из этого правила есть ряд исключений. Так, сотруднику, деятельность которого носит сезонный характер, рассчитывать срок необходимо в рабочих днях (ст. 291, 295 ТК РФ). К особой категории относят также судей и научных работников.Начисление придется производить по графику с 6-дневной неделей. Сначала потребуется отметить начало и конец отпуска, а затем перевести полученные данные в календарные сутки. Порядок описан п. 11 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного правительственным постановлением № 922. Законность применения схемы неоднократно подтверждена судебной практикой (например, апелляционным определением Оренбургского областного суда по делу № 33-7247/2014).

Ежегодный отпуск перед декретомБеременные женщины могут воспользоваться правом на оплачиваемый отдых непосредственно перед рождением ребенка. При этом отрабатывать 6 месяцев им не потребуется. Выплаты будут начислены авансом, юридическим обоснованием при этом станут ст. 122 и 260 ТК РФ.

Правила и порядок оформления дополнительного отпуска ликвидаторам и пострадавшим от аварии на ЧАЭС

Что же касается такой льготы, как дополнительный оплачиваемый отпуск, то согласно статье 14 пункт 5 вышеуказанного закона, чернобыльцам гарантируется помимо ежегодного оплачиваемого отпуска предоставление дополнительного отпуска продолжительностью от 7 до 14 дней в удобное для них время.

• с 26 апреля по 1 июля 1986 года независимо от срока работы;
• с 1 июля по 31 декабря 1986 года, при этом стаж работы должен составлять не менее 5 календарных дней;
• работавшие в зоне отчуждения на протяжении 1987 года, при этом стаж работы в этих условиях должен составлять не менее 14 календарных дней;
• лица, проживавшие на территории заражения с момента аварии.

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

• беременные женщины и несовершеннолетние;
• занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Похожие записи:

• Как получить гражданство РФ в упрощенном порядке в 2022 году
• Как получить налоговый вычет за квартиру в 2023 году
• Ежемесячные выплаты многодетным семьям в 2024 году в Тульской области