Сделки с металлоломом: изменения в исчислении НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сделки с металлоломом: изменения в исчислении НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Часто перед физическими лицами встает вопрос, удерживается ли НДФЛ от продажи лома. Именно так, статьи 212, 217, 220, 228 Налогового кодекса РФ рассматривают прибыль от сдачи вторсырья как доход, облагаемый налогом, а также рассматривает, как происходит декларирование, оплата и как избежать оплаты.

Кто платит НДС с лома в 2021

Когда ИП или компания покупает или получает металлолом, они становятся налоговыми агентами, если поставщим — плательщик НДС. И неважно, какой налоговый режим применяют покупатели: УСН, патент — даже если они освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ — при работе с металлоломом придется рассчитать и уплатить НДС. Это не касается только посредников (агентов, комиссионеров), которые покупают лом для других компаний (принципалов, комитентов).

При каждой покупке вторсырья компания или ИП должны рассчитать НДС на основании счета-фактуры, которая оформлена особым образом. Продавец металлолома выставляет счет с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».

Но есть исключения — ситуации, когда именно поставщик платит НДС, не перекладывая эту задачу на покупателя. Это происходит, если продавец:

• незаконно поставил отметку в документах «Без НДС» и налоговая это обнаружила;
• экспортирует металлолом;
• является плательщиком НДС и продает лом физлицу без статуса ИП;
• «слетел» с упрощенки на ОСНО;
• утратил право на освобождение от НДС.

В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.

Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.

В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.

Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.

Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.

Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.

ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.

С учетом п. 15 ст. 167 НК РФ покупатели металлолома определяют момент определения налоговой базы в порядке, установленном п. 1 ст. 167, – либо на дату отгрузки продавцом товара, либо на дату получения последним предварительной оплаты товара.

В пункте 2 Письма № СД-4-3/480@ ФНС разъяснила: при предоплате предстоящих поставок металлолома налоговый агент исчисляет НДС как на дату перечисления оплаты (частичной оплаты), так и на дату отгрузки металлолома в счет этой оплаты (частичной оплаты). Далее ведомство, ссылаясь на ст. 171 НК РФ (п. 3, 5, 8, 12 и 13, в частности), указывает: суммы исчисленного «агентского» («авансового») налога подлежат вычетам. А принятые к вычету суммы налога (в силу пп. 3 и 4 п. 3 ст. 170) подлежат восстановлению.

Обратите внимание:

Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

По мнению автора, рекомендация главного налогового ведомства страны не вызывает вопросов у налоговых агентов – плательщиков НДС. Мы же говорим об «упрощенцах» – а у них здесь может возникнуть «запинка». Дело в налоговом вычете – вправе ли его применить плательщик «упрощенного» налога?

Однако если внимательнее изучить нормы НК РФ, сомнения развеются. Пункты 12 (о вычете «авансового» НДС) и 13 (о вычете НДС при корректировке отгрузки) ст. 171 могут применять и те, кто не платит НДС (в отличие от п. 3, 5 и 8, из которых четко следует, что эти нормы адресованы только налогоплательщикам).

При таком подходе покупатель-«упрощенец» при перечислении предоплаты будущей поставки металлолома исчислит «авансовый» НДС. Когда же продавец отгрузит товар, исчисленный за продавца «авансовый» НДС покупатель может принять к вычету.

Пример 1:

«Упрощенец» закупает лом черных металлов у организации на условиях предоплаты товара. Стоимость лома (по договору) – 500 000 руб. (без НДС).

Аванс (60 % стоимости договора – 300 000 руб.) перечислен в январе 2018 года, оставшаяся сумма – при отгрузке металлолома (в марте).

В январе «упрощенец» исчислит «авансовый» НДС. Сумма налога составит 54 000 руб. ((300 000 руб. + 300 000 руб. х 18 %) х 18/118).

В марте (при отгрузке металлолома покупателю) будет исчислена сумма «отгрузочного» НДС в размере 90 000 руб. ((500 000 руб. + 500 000 руб. х 18 %) х 18/118).

При этом «авансовый» НДС в сумме 54 000 руб. «упрощенец» примет к вычету.

Вычет «авансового» и «отгрузочного» НДС за себя «упрощенцу» не полагается!

Покупатель, перечисляющий аванс в счет будущей поставки, вправе рассчитывать на вычет НДС с предоплаты (за себя – покупателя) только в случае, если он является плательщиком НДС. В нашем случае «упрощенец» (лицо, не признающееся плательщиком НДС в силу применения специального налогового режима – п. 2 ст. 346.11 НК РФ) НДС с аванса за себя к вычету не принимает (поэтому в дальнейшем и не восстанавливает данный налог).

Кто платит НДС с лома в 2021

При каждой покупке вторсырья компания или ИП должны рассчитать НДС на основании счета-фактуры, которая оформлена особым образом. Продавец металлолома выставляет счет с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».

Но есть исключения — ситуации, когда именно поставщик платит НДС, не перекладывая эту задачу на покупателя. Это происходит, если продавец:

• незаконно поставил отметку в документах «Без НДС» и налоговая это обнаружила;
• экспортирует металлолом;
• является плательщиком НДС и продает лом физлицу без статуса ИП;
• «слетел» с упрощенки на ОСНО;
• утратил право на освобождение от НДС.

Вычеты НДС в рамках экспорта лома

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт.

С 1 июля 2021 года вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

В обновленной редакции абз. 1 п. 1 ст. 165 НК РФ документы требуется представить только для подтверждения обоснованности начисления налога по ставке 0%. Для правомерности вычетов «входного» НДС, предъявленного поставщиками и подрядчиками экспортеров это не нужно, за исключением случая реализации сырьевых товаров, названных в п. 10 ст. 165. Представляется комплект документов, включающий:

• контракт (копию контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза;
• таможенную декларацию (ее копию) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией;
• копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ.

Суть данной нормы в том, что подтверждающие документы (в частности, реестры) налогоплательщики представляют для обоснования применения нулевой ставки одновременно с подачей налоговой декларации. Порядок определения суммы налога, относящейся к товарам (работам, услугам), приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по ставке 0%, устанавливается принятой учетной политикой для целей налогообложения.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 1 января 2006 г. вступили в силу положения Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ, которые внесли существенные поправки в механизм исчисления и уплаты НДС.

Изменение нормы налогового законодательства, касающейся момента возникновения обязанности исчисления налога, привело к правовой коллизии: определение налоговой базы по более ранней дате, а именно по дате отгрузки, означает, что НДС начисляется при отсутствии самого объекта налогообложения.

Так, согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии со ст. 39 НК РФ под реализацией понимается переход права собственности. По общему правилу, закрепленному в ГК РФ, переход права собственности совпадает с моментом отгрузки и предъявления покупателю документов. На практике в договорах часто устанавливается иной момент перехода права собственности, что также допускается ГК РФ.

Дело в том, что в ряде случаев существует объективная необходимость производить передачу прав собственности только после выполнения комплекса некоторых мероприятий, как правило, контрольного, измерительного характера. В этих случаях исчислять НДС до момента возникновения объекта налогообложения представляется неправомерным.

Платится ли налог на прибыль от реализации металлоотходов

Сдача металлолома физ лицом какие налоги платить указано в Законе РФ. Все торговые сделки с ломом попадают под действие закона о налоге на прибыль (ФЗ №11 от 10.01.1997 г.). Сдал металлолом нужно платить налог, если имуществом (отходами) владели менее 3 лет или нет возможности доказать обратное.

На какую сумму можно сдать металлолом чтобы не платить налог:

1. Статья 212 Кодекса разрешает имущественный вычет для физлиц до 250 тысяч рублей. Налоговая база по прибыли от продажи лома уменьшается на сумму вычета. Если доход не превысил эту цифру, пошлина не платится.
2. Налог со сдачи металлолома физическим лицом не платится, если отходы принадлежат продающему лицу свыше трех лет. Сумма значения не имеет.

Кабмин поддержал инициативу освободить от налога доходы от сдачи пластика

Немногие знают, что деньги, полученные за накопленные бутылки или старые сковородки, необходимо декларировать. Непредставление в налоговый орган в установленный срок декларации грозит штрафом от тысячи рублей.

«В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ, исходя из сумм полученных ими доходов», — поясняют эксперты.

Теоретически граждане могут получить имущественный вычет, то есть уплаченные налоги им вернут. Но это дополнительная морока с документами. Кроме того, человек может представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие, что сданное имущество находилось в его собственности более трех лет. Тогда налоги с полученного навара вообще не возьмут. То есть надо всего лишь доказать, что бутылки от лимонада пролежали в гараже достаточно долго, чтобы не платить за них налог. Но многие ли могут представить чеки за лимонад давно минувших дней?

Депутат Госдумы Алексей Канаев направил в правительство для отзыва проект поправок в Налоговый кодекс, полностью освобождающий граждан от налогов на доходы от сдачи бытовых отходов. В правительстве страны поддержали инициативу.

Правительственные эксперты также отметили, что еще с 1 января 2019 года Налоговым кодексом было предусмотрено освобождение от уплаты НДФЛ на сдаваемую макулатуру. После принятия этого решения объем заготовки макулатуры увеличился с 3 до 4,5 млн тонн в год.

«Предлагаемая инициатива освобождения граждан от налога от сдачи вторсырья интересна с точки зрения того, что тем самым разрешается одна из проблем фактической неисполнимости нормы права, — говорит заведующий Бюро адвокатов «Де-юре», почетный адвокат России Никита Филиппов. — Это обусловлено в том числе тем, что практически никто налоги от сдачи бутылок не платит».

По закону гражданин обязан задекларировать полученный доход и вправе на такие доходы заявить имущественный вычет на сумму не более 250 тысяч рублей, а если вторсырье находилось у него в собственности более 3 лет, то такие доходы в принципе не подлежат налогообложению.

«Но обязанность задекларировать доход, даже если он не подлежит налогообложению, у налогоплательщика остается, — подчеркивает Никита Филиппов. — При этом затраты на проведение проверки факта нарушения, привлечение к ответственности в принципе будут выше размера взимаемого налога за некоторыми исключениями».

Конечно, проблемы с налоговой инспекцией в данном случае — скорее гипотетическое предположение. Тем не менее они могут возникнуть. Однако есть и другие юридические опасности при продаже отходов. Адвокат напоминает, что в КоАП есть статья 14.26. Она регулирует правила обращения с ломом и отходами цветных и черных металлов.

Каждый регион устанавливает свои правила о том, что именно можно отнести к бытовым отходам цветных и черных металлов. При этом граждане просто так скупку лома производить не вправе, поскольку это лицензируемая деятельность.

Так, жителя Тульской области, купившего у другого б/у аккумулятор без письменного заявления о сдаче отходов, без предъявления паспорта, оформления приемо-сдаточного акта и без проведения радиационного контроля, оштрафовали на 2 тысячи рублей. Все это живые примеры из судебной практики.

В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.

Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.

В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.

Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.

Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.

Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.

ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.

Счет-фактура на металлолом в 2022 — 2023 гг.

Налоговый кодекс закрепил следующие моменты, в которые возникает объект по НДС и, следовательно, перед агентом встает необходимость в определении базы. Это происходит либо:

• в день перечисления авансовой суммы приобретателем лома — указан в поручении банку на осуществление платежа;
• в день отгрузки металлолома — определен в передаточном документе.

В эти даты покупателю следует начислить НДС к уплате в госказну. Обычно это происходит при получении счета-фактуры от продавца с соответствующей пометкой. А что же предпринять, если документ запаздывает и приходит лишь в следующем налоговом периоде? Это в принципе ничего не меняет для агентов — расчет и уплата налога всё равно должны произойти в квартале получения аванса продавцом или отгрузки лома. Такое мнение содержится в письмах ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480 и Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14162. А вот вычет (о нем речь пойдет дальше) заявить можно будет, только получив документ от продающей стороны.

Приведем несколько формул, позволяющих корректно рассчитать необходимые показатели.

Налоговая база при перечислении аванса определяется так:

Налоговая база = аванс × ставка 20%

Величина налога находится расчетным методом:

НДС_Ав = (аванс + аванс × 20%) × 20/120

Рассчитать базу с отгрузки лома следует так:

Налоговая база = стоимость отгрузки × ставка 20%

Подсчитать НДС с отгрузки нужно будет по расчетной ставке:

НДС_Отгр. = (стоимость отгрузки + стоимость отгрузки × 20%) × 20/120

Далее расскажем, как налоговый агент рассчитывает налог к уплате в бюджет с операций по металлолому.

При реализации, а также получении авансов в счет предстоящих отгрузок продавцы лома передают покупателю счет-фактуру с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». При этом покупатели самостоятельно счет-фактуру при наступлении указанных событий не выписывают.

1. При отгрузке лома указанная пометка проставляется в гр. 7 «Налоговая ставка», а гр. 8 «Сумма налога» прочеркивается. Стоимость товара без учета НДС отражается в гр. 5, гр. 9 «Стоимость с НДС» опять же прочеркивается.
2. Счет-фактура на аванс числовой показатель будет содержать лишь в гр. 5. Гр. 3 и 4 (количество и цена), а также уже упомянутые нами гр. 8 и 9 прочеркиваются.

Порядок выставления исправленных и корректировочных счетов-фактур соответствует тому, что мы привели для отгрузочных и авансовых счетов-фактур.

Что касается первички (договоров, накладных, передаточных актов), то здесь ситуация немного иная. В товарно-передаточных документах стоимость лома фигурирует с учетом НДС, а в договор или приложение к нему включается условие о том, что приобретатель металлолома — налоговый агент производит оплату не всей стоимости товара, а лишь той его части, что не включает в себя налог, исчисляемый затем агентом самостоятельно к уплате в госказну. Отмеченное условие обеспечит корректное отражение выручки в бухгалтерском учете продавца и ее соответствие всей первичной документации.

Итак, мы выяснили, что при реализации лома начислять и уплачивать НДС должна приобретающая сторона. Но делать это она будет только в том случае, если продавец лома является плательщиком НДС и не освобожден от уплаты налога, например по ст. 145 НК РФ. Существуют и некоторые особенности в выставлении счетов-фактур на аванс и на отгрузку продавцами-налогоплательщиками, которые нами также были рассмотрены. Кроме того, мы рассказали, каким образом происходит заполнение налоговых регистров по учету НДС каждой стороной — участницей сделки по реализации лома.

Сдача металлолома физлицом, какие налоги платить

Рост спроса на металл в сочетании с новыми пошлинами повлечет и рост стоимости в 2022 году. Если проследить ценовую динамику на бирже ЛМЕ по предыдущим годам, то становится видно, что за 5 лет рост цен составил 105%.

В ноябре 2021 года стоимость тонны металлолома на рынке РФ перешагнула отметку в 29 с половиной тысяч рублей, то есть поднялась почти до четырехсот долларов. На турецком рынке ( который является самым крупным импортером лома из РФ) цена дошла до пятисот долларов за тонну. За декабрь цена еще вырастет, а с января добавится увеличенная пошлина. В итоге с экономической точки зрения более оправданными станут поставки лома отечественным металлургам, чем его экспорт.

ЕС попытается ограничить экспорт металлолома другим способом. Будет введена особая процедура для его вывоза в страны, которые не являются членами Организации экономического сотрудничества и развития, хотя европейские металлургические компании и настаивали на полном запрете экспорта. Чтобы получить право на импорт европейского металлолома, таким государствам потребуется подать в Еврокомиссию официальное обращение, в котором дано полное обоснование необходимости закупки металлолома. ЕК же получит право запрещать экспорт, если обоснование ее не убедит. Для членов Организации экономического сотрудничества и развития также будет введен ручной режим контроля экспортных объемов со стороны Европы, но в более мягкой форме.

Осенью этого года в РФ и в ЕС активно продвигалась идея ограничить вывоз

металлолома, но быстрее в этом вопросе оказались российские власти.

Ограничение экспорта нужно было для того, чтобы дефицитный лом черных металлов оставался внутри страны. На мировом рынке из-за него развернулась нешуточная борьба. Лом чрезвычайно востребован на электросталеплавильных предприятиях — их работа на 95% зависит от такого сырья.

Вторичная переработка лома обходится дешевле, чем путь от добычи

железосодержащей руды (на которую стали стремительно расти цены) до выплавки стали.

Кроме этого работа с вторсырьем соответствует цели по достижению карбоновой

нейтральности, поскольку переработка лома сокращает выбросы углекислого газа. Этот факт чрезвычайно важен на фоне планируемого внедрения в ЕС углеродного налога.

16 ноября правительство приняло решение о повышении вывозной пошлины на

металлолом до ста евро за тысячу килограмм. Нововведение будет действовать в

течение шести месяцев с января следующего года.

Замминистра экономического развития В. Ильичев уточнил, что решение о повышении таможенного сбора принято для обеспечения сырьем внутреннего рынка. Он уточнил, что будут также приняты и меры для минимизации ущерба экспортеров и для поддержания на прежнем уровне занятости в области заготовки лома.

Рост спроса на металл в сочетании с новыми пошлинами повлечет и рост стоимости в 2022 году. Если проследить ценовую динамику на бирже ЛМЕ по предыдущим годам, то становится видно, что за 5 лет рост цен составил 105%.

В ноябре 2021 года стоимость тонны металлолома на рынке РФ перешагнула отметку в 29 с половиной тысяч рублей, то есть поднялась почти до четырехсот долларов. На турецком рынке (который является самым крупным импортером лома из РФ) цена дошла до пятисот долларов за тонну.

За декабрь цена еще вырастет, а с января добавится увеличенная пошлина. В итоге с экономической точки зрения более оправданными станут поставки лома отечественным металлургам, чем его экспорт.

Почему во всем мире металлолом дорожает, а в России дешевеет? Причина в чрезмерном предложении на металлобазах РФ. В последние годы металлоломом стали заниматься крупные игроки, которые перекупают старые корпуса советских заводов, военные объекты, списанные машины, суда, самолеты, станки, конвейеры, сборочные линии. Металла там на миллионы тонн, а сами возможности по переработке и экспорту – не бесконечные.

До конца 2022 года возможны кратковременные падения на 15-20% стоимости, но в будущем прогнозируется однозначный рост. Особенно, если рассматривать закупочные цены в самой России, где за металлолом платят поставщикам в рублях (здесь сыграет роль инфляция и падение курса).

В целом, лом металлов, особенно цветных, является перспективным бизнесом, и предпринимателям этой сферы не стоит переживать из-за снижения динамики. Факторы, влияющие на цену металлолома в России, в основном, спекулятивные, поэтому не могут держаться долгое время.

В прошлом году года тема продажи лома вызвала широкую дискуссию. Специалисты подвергли критике идею продавать весь металлолом на экспорт, в том числе образующийся у госкомпаний, через биржевые торги и отчитываться обо всех внебиржевых сделках с ломом. Напомним, ранее с этой инициативой выступила Федеральная антимонопольная служба и депутат от фракции ЛДПР Андрей Луговой. Таким образом предполагалось повысить прозрачность рынка и эффективность работы компаний. К слову, на лом от госкомпаний приходится более 20 процентов этого образующегося лома в России, а общий рынок оценивается в один триллион рублей в год.

При всем масштабе существующих проблем, эксперты утверждают, что рынок лома сейчас абсолютно цивилизованный, саморегулируемый, с установленными правилами и комфортной для бизнеса инфраструктурой. Более того, создана единственная в стране ассоциация с официальным отраслевым объединением переработчиков лома, имеющая статус национальной саморегулируемой организации. Она объединяет переработчиков лома и отходов черных и цветных металлов, компании утилизации транспортных средств, за��оды-потребители и независимых ломопереработчиков, экспортеров и трейдеров, являющихся лидерами рынка. В ассоциации есть четкое понимание ситуации и дальнейших перспектив развития. В плане действий — отмена НДФЛ, а также принятие ряда законодательных инициатив. А тема перехода к биржевым торгам — это своего рода дамоклов меч для отрасли.

Мнение отраслевиков разделяют и ведущие экономисты России. Так, Михаил Делягин утверждает: «По сути, правительство России для компаний с госучастием и для экспортных поставок исключает все существующие конкурентные способы реализации продукции, оставляя только один механизм, что не может свидетельствовать о наличии конкурентных способов реализации продаж».

Эксперты отмечают, что в настоящее время законодательством Российской Федерации уже предусмотрены механизмы обеспечения конкурентных процедур, публичных торгов продажи лома и отходов металлов, которые уже апробированы на практике и применяются государственными предприятиями. А с учетом того, что доля гослома в ломозаготовке занимает более 20 процентов, ситуация может вызвать срыв поставок лома на металлургические заводы, а также привести к росту конечной цены, поскольку частные ломообразующие организации будут не обременены продавать лом на бирже.

Когда ИП или компания покупает или получает металлолом, они становятся налоговыми агентами, если поставщим — плательщик НДС. И неважно, какой налоговый режим применяют покупатели: УСН, патент — даже если они освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ — при работе с металлоломом придется рассчитать и уплатить НДС. Это не касается только посредников (агентов, комиссионеров), которые покупают лом для других компаний (принципалов, комитентов).

При каждой покупке вторсырья компания или ИП должны рассчитать НДС на основании счета-фактуры, которая оформлена особым образом. Продавец металлолома выставляет счет с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом».

Но есть исключения — ситуации, когда именно поставщик платит НДС, не перекладывая эту задачу на покупателя. Это происходит, если продавец:

• незаконно поставил отметку в документах «Без НДС» и налоговая это обнаружила;
• экспортирует металлолом;
• является плательщиком НДС и продает лом физлицу без статуса ИП;
• «слетел» с упрощенки на ОСНО;
• утратил право на освобождение от НДС.

Порядок расчета НДС для налогового агента такой же, как и в общем случае. Датой начисления НДС становится день:

• когда продавец передал / отгрузил металлолом покупателю — смотрите дату первичного отгрузочного документа;
• когда вы перевели продавцу аванс в счет будущей поставки — смотрите дату платежного поручения;
• если же покупатель получает лом со склада грузоотправителя, день отгрузки определяйте по дате первичного отгрузочного документа от продавца для грузоотправителя / перевозчика (письмо Минфина от 10.04.2018 № 03-07-11/23681).

Начисляйте НДС на эти даты, и неважно, когда вы получите счет-фактуру от продавца. Скажем, если отгрузка лома и его оплата были в 1 квартале, а счет-фактуру продавец прислал во 2 квартале, налоговый агент должен рассчитать и уплатить НДС в квартале отгрузки (письмо ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480, письмо Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14162).

Им облагаются выигрыши в гослотереях, у букмекеров, в казино и других азартных играх, он составляет 13%. Согласно ст. 217 п. 28 НК РФ выигрыши до 4000 рублей в год налогом не облагаются. Если общая годовая сумма вознаграждений больше, то из этой суммы необходимо вычесть 4000 и получившийся результат будет объектом налогообложения. Например: за победы в лотереях за год было получено 10 000 рублей. Из них надо вычесть 4000 рублей и с получившихся 6000 рублей надо заплатить 13%.

Лотереи организовывает только государство, все остальное считается рекламными акциями. Выигрыш в таких акциях облагается налогом в 35%, но, как правило, организатор изначально включает налог в сумму выигрыша и платит его вместо физлица.

Он составляет 13%, но платить его при продаже абсолютно любого товара не нужно. В частности, налог не придется платить, если соблюдается одно из условий:

• вещь была продана дешевле стоимости, за которую изначально покупалась. К примеру, если физлицо продает куртку за 4000, хотя покупал за 5000, то по факту он не имеет никакого дохода с этой сделки, поэтому и налог платить не нужно;

• вещь стоит меньше 250 000 рублей и находилась в личном пользовании;

• вещь находилась в личном пользовании не менее трех лет.

Законопроект направлен на стимулирование сбора для вторичной переработки лома металлов, а также пластика и стекла, поскольку не придется заполнять налоговые декларации для получения вычета, считает руководитель экспертного центра «Деловой России» по налоговой и бюджетной политике Кирилл Никитин. По его словам, в целом предложенная схема выглядит логичной, но при этом вызывает вопрос как размер вычета, который должен быть больше, так и возложение на организации, занимающиеся скупкой, несвойственной в данной ситуации обязанности налогового агента.

— С одной стороны, желание авторов проекта пополнить казну за счет НДФЛ, уплачиваемого заготовителями лома, конструктивно. Но с другой — нововведения могут привести к снижению ломосбора: людям будет неудобно предоставлять паспортные данные и ИНН, чтобы скупщик мог подать данные в налоговую, — высказала мнение зампред комитета по переработке отходов и вторичных ресурсов «Деловой России» Наталья Беляева.

Частное лицо вправе сдавать металлические отходы исходя из ст. 13.1 ФЗ РФ от 24.06.1998 г. «Об отходах производства и потребления». Налог на доход в России установлен на законодательном уровне. Какое количество металлолома удастся сдать в течение года без уплаты налога в России, разъясняют ст. 217 и 220 Кодекса.

Полученные деньги от сбыта металлолома являются доходом. Пошлину на сдачу лома платить придется. Поводом для удержания/исчисления выступают такие случаи:

• нахождение имущества во владении меньше 3 лет;
• суммарный доход в течение года составил свыше 250 тыс. руб.

Оплату необходимо произвести в году, следующем за отчетным.

Налоговый кодекс закрепил следующие моменты, в которые возникает объект по НДС и, следовательно, перед агентом встает необходимость в определении базы. Это происходит либо:

• в день перечисления авансовой суммы приобретателем лома — указан в поручении банку на осуществление платежа;
• в день отгрузки металлолома — определен в передаточном документе.

В эти даты покупателю следует начислить НДС к уплате в госказну. Обычно это происходит при получении счета-фактуры от продавца с соответствующей пометкой. А что же предпринять, если документ запаздывает и приходит лишь в следующем налоговом периоде? Это в принципе ничего не меняет для агентов — расчет и уплата налога всё равно должны произойти в квартале получения аванса продавцом или отгрузки лома. Такое мнение содержится в письмах ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480 и Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14162. А вот вычет (о нем речь пойдет дальше) заявить можно будет, только получив документ от продающей стороны.

Приведем несколько формул, позволяющих корректно рассчитать необходимые показатели.

Налоговая база при перечислении аванса определяется так:

Налоговая база = аванс × ставка 20%

Величина налога находится расчетным методом:

НДС_Ав = (аванс + аванс × 20%) × 20/120

Рассчитать базу с отгрузки лома следует так:

Налоговая база = стоимость отгрузки × ставка 20%

Подсчитать НДС с отгрузки нужно будет по расчетной ставке:

НДС_Отгр. = (стоимость отгрузки + стоимость отгрузки × 20%) × 20/120

Далее расскажем, как налоговый агент рассчитывает налог к уплате в бюджет с операций по металлолому.

При выставлении счетов-фактур на отгрузку отгружающая сторона должна зафиксировать их в книге продаж. Существуют определенные нюансы заполнения этого налогового регистра в данной ситуации:

1. В гр. 2 «Код вида операции» должен быть отражен код либо 33, либо 34 — в зависимости от того, при совершении какого события выписывается счет-фактура (получение аванса или осуществление отгрузки).
2. В гр. 14 «Стоимость без НДС» находит свое отражение или сумма полученного аванса без налога, либо стоимость отгруженного лома. И тот и другой показатель отражаются, соответственно, без учета налога.
3. Гр. 13б «Стоимость с НДС» и 17 «НДС» прочеркиваются или же заполняются нулевым значением.

Заполнение книги покупок продавцом будет происходить, только если последний выписал корректировочный счет-фактуру на уменьшение поставки. В гр. 2 пойдет код 34, в гр. 15 — разность в стоимости с НДС, в гр. 16 «НДС к вычету» — 0 или прочерк.

Регулирует записи в платежных поручениях письмо Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г.

Основные моменты при оформлении документа:

1. Продавец работает с НДС: назначение платежа указывается, НДС исчисляется налоговым агентом.
2. Продавец работает без НДС: записывается так: без налога (НДС).

В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.

Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.

В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.

Удерживают ли налог с прибыли физлица

Частное лицо вправе сдавать металлические отходы исходя из ст. 13.1 ФЗ РФ от 24.06.1998 г. «Об отходах производства и потребления». Налог на доход в России установлен на законодательном уровне. Какое количество металлолома удастся сдать в течение года без уплаты налога в России, разъясняют ст. 217 и 220 Кодекса.

Полученные деньги от сбыта металлолома являются доходом. Пошлину на сдачу лома платить придется. Поводом для удержания/исчисления выступают такие случаи:

• нахождение имущества во владении меньше 3 лет;
• суммарный доход в течение года составил свыше 250 тыс. руб.

Оплату необходимо произвести в году, следующем за отчетным.

Сдача металлолома физлицом, какие налоги платить

Частному лицу при сдаче металлолома надо ли платить налог поясняет п.1 ст.210 НК. Вся прибыль физлица включена для расчета НДФЛ:

• выручка в денежных средствах;
• доход в натуральной форме;
• выгода материальная.

Формируется база с учетом вычета по имуществу (ст.220 п.1 пп. 1 НК РФ). Налог за сдачу металлолома попадает под это правило.

До 31 декабря 2017 года НДС не уплачивался при покупке отходов. Сбором на добавочную стоимость облагались доходы полученные от сдачи металлолома продавца. С 01.01.2018 года с покупки металлоотходов пошлина на добавленную стоимость взимается (ст.161 п.8 НК).

Смысл в том, что оплачивать НДС стали покупатели (налоговые агенты). ИП, организации рассчитывают и выплачивают пошлину в казну, если приобретение делается у организации, которая платит взнос по НДС.

Регулирует записи в платежных поручениях письмо Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 г.

Основные моменты при оформлении документа:

1. Продавец работает с НДС: назначение платежа указывается, НДС исчисляется налоговым агентом.
2. Продавец работает без НДС: записывается так: без налога (НДС).

В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.

Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.

В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.

Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.

Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.

Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.

ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.

Ее отличие от упрощенных форм состоит в том, что на налогоплательщика возлагается большой объем требований к формированию налогового учета металлолома и значительная налоговая нагрузка, выраженная в расчете сразу нескольких налогов. Однако именно для целей работы с металлическими отходами у такой налоговой системы есть свои нюансы:

1. Для юридических лиц и предпринимателей (по тексту – предприятие) налог на добавленную стоимость не является обязательным платежом, если одновременно:

• у предприятия есть лицензия на осуществление деятельности, связанной с реализацией металлолома;
• предприятие занимается именно ломом цветных и черных металлов, а не металлическими отходами, не содержащими указанные металлы;
• осуществляется реализация купленного металлолома, как основного или дополнительного вида деятельности.

Если я сдал металлолом на 200000 рублей, надо ли мне подавать декларацию НДФЛ?

• 5 основных новшеств по заполнению путевых листов с 2021 года
• Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
• Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы

• Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
• Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
• Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН

По словам сенатора, несмотря на наличие в твердых коммунальных отходах ценных утильных фракций, в процессе их захоронения ежегодно безвозвратно теряется не менее 2 млн тонн полимерных материалов и 0,5 млн тонн стекла. В пояснительной записке отмечается, что в современной России перерабатывают не более 20% стеклотары. «В Бельгии, Голландии, Швеции. Финляндии и Швейцарии процент переработки стеклотары свыше 90. К примеру, в Норвегии фандоматы собирают 95% всей тары, в Дании — 89%, а в Германии — до 98,5%. В указанных странах также нет единого дизайна бутылок и собирают их в основном для превращения в стеклобой. Последний в дальнейшем используют для производства той же тары, силикатного клея, стекловолокна, сантехники, абразивов, лакокрасочных и других строительных материалов», — уточняет автор законопроекта.

Как считает Кутепов, использование аналогичного механизма в РФ позволит не только сократить расходы на производство различных изделий за счет экономии энергоресурсов и сырья, но и будет способствовать сокращению площади свалок, так как стекло — один из наиболее долго разлагающихся материалов. Что касается оборота пластиковой тары, то для нее, по мнению сенатора, необходим отдельный вывоз данного вида отходов, а также специальные контейнеры. По его словам, полимерные отходы перспективно использовать в качестве вторичных ресурсов для производства продукции технического назначения (полимерной пленки, погонажных изделий, оконных и дверных блоков, облицовочных плит и вагонки, полимерных водопроводных, канализационных и электротехнических труб, линолеума, тары, крепежа, мебельной и швейной фурнитуры, теплозвукоизоляционного материала).

Согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту, при отмене НДФЛ на доходы граждан от сдачи бытового пластика, стекла и металлолома появится возможность собирать больше стекла, пластика и металлолома, не прибегая к дополнительным расходам бюджетов всех уровней: более 4 млн 100 тыс. тонн металлолома, более 3 млн. тонн стекла и 3 млн 600 тыс. тонн пластика ежегодно. «Освобождение от НДФЛ доходов граждан при реализации пластика, стекла и металлолома приведет к значительному росту их собираемости, переработки и, как следствие увеличению поступлений в бюджет от налогов, взимаемых с реализации готовой продукции: вторичного и готового металла, металлопродукции, оборудования, машин, техники и так далее», — убежден автор документа.

1. Следует помнить, что предпринимательская деятельность – это деятельность систематичная, которая совершается не реже чем два раза в год. Так что единожды продавая металл вы можете не переживать об излишнем внимании со стороны налоговых служб.
2. Чтобы государственные службы смогли призвать к ответственности и забросать штрафами за нелегальную предпринимательскую деятельность, им сначала придётся доказать, что продавец лома систематически совершал сделки НЕ бытового товара, в ином случае третья ходка с советским утюгом не делает кого-то теневым предпринимателем.
3. Если лом изначально покупался для его дальнейшей продажи, и сделки были совершены два и более раза за год, тогда есть большая вероятность получить повестку в суд.

Вопрос о том, как часто можно сдавать черный и цветной металл без последствий, не так прост и имеет ряд «НО»:

• если вы сдаете на металл единожды за календарный год – никаких проблем и предпринимательских налогообложений. НО если вы уже дважды и более раз за год были замечены за сдачей цветного или черного металлов, то есть два варианта не стать жертвой по незнанию:

1. Доказать, что продаваемый лом имеет бытовой характер (для физических лиц).
2. Является следствием производственных отходов (для юридических лиц).

• Бытового характера металлолом можно сдавать и три и четыре, можно и пять раз попробовать, НО лучше не рисковать. Накопить за год всякого черного и цветного лома и пойти сдать. Как работает правило одного раза? – один раз в год можно сдать один холодильник или десять, и никто с вас не спросит за незаконную деятельность.
• Юридические лица могут не единожды за год сдавать лом, если он был получен в производственном порядке, как списанное оборудование или не подошедшее сырье, НО если предприниматель покупал сырье с целью его многоразовой дальнейшей реализации, то здесь штраф и конфискация лома неизбежны.

Если же вы хотите совершать частые продажи цветного и черного лома, тогда следует оформить лицензию, позволяющую законно проводить различные операции с металлом, чтобы избежать проблем с налоговыми службами, непомерными штрафами и полной конфискацией продукта предпринимательской деятельности.

Учреждение списало материалы и ОС, образовался металлолом. Металлолом реализован сторонней организации. Доходы от реализации металлолома, полученного в рамках приносящей доход деятельности, в федеральный бюджет не перечислялись. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать по проведенным операциям и как в бюджетном учете отражать реализацию металлолома? Какой порядок налогообложения данной операции? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Суховерхова Антонина и Кошелева Юлия.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В соответствии с бюджетным законодательством федеральное государственное учреждение обязано перечислить в доход федерального бюджета средства, полученные от реализации металлолома, после уплаты налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Контроль за полнотой и правильностью перечисления средств от реализации металлолома в доход федерального бюджета осуществляет Росимущество, выступающее от лица собственника имущества и выполняющее функции администратора соответствующего дохода.

Права учреждения на имущество, закрепленное за ним собственником, а также на имущество, приобретенное учреждением, определяются в соответствии со ст. 296 ГК РФ (п. 1 ст. 120 ГК РФ).

В соответствии со ст. 296 Гражданского кодекса имущество закреплено за бюджетными учреждениями на праве оперативного управления. Это означает, что учреждения владеют, пользуются и распоряжаются этим имуществом в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, заданиями собственника этого имущества и назначением этого имущества.

Бюджетное учреждение не вправе отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним собственником или приобретенным этим учреждением за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества (п. 1 ст. 298 ГК РФ).

От имени Российской Федерации права собственника осуществляют органы государственной власти в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими статус этих органов (п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 125 ГК РФ). Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (ст. 209 Гражданского кодекса).

В соответствии с п. 1 Положения о Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом, утвержденного постановлением Правительства РФ от 05.06.2008 N 432 (далее — Положение о Росимуществе), Росимущество является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по управлению федеральным имуществом.

В соответствии с п. 3 ст. 41 БК РФ доходы от продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, относятся к неналоговым доходам соответствующего бюджета. Согласно ст. 51 БК РФ доходы от продажи имущества, находящегося в государственной собственности РФ, зачисляются в доход федерального бюджета по нормативу 100%.

Имущество, приобретенное за счет приносящей доход деятельности, также закреплено за учреждением на праве оперативного управления и является государственной собственностью. Соответственно, к такому имуществу применяются те же положения, что и к имуществу, приобретенному в рамках бюджетной деятельности.

Данный вывод подтверждается п. 3 постановления Правительства РФ от 10.02.2004 N 71 «О создании, реорганизации и ликвидации федеральных государственных учреждений». Согласно данному пункту федеральные органы исполнительной власти обязаны предусматривать в уставах федеральных государственных учреждений:

• исчерпывающий перечень функций (видов деятельности), осуществляемых учреждением, а в случае предоставления права на осуществление приносящей доходы деятельности — исчерпывающий перечень видов такой деятельности;
• порядок распоряжения имуществом, приобретенным учреждением за счет доходов, полученных от приносящей доходы деятельности, который, в том числе, устанавливает обязанность учреждения представлять сведения о таком имуществе в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий ведение реестра федерального имущества.

Кроме того, п. 8 части 11 ст. 5 Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ), определяющего особенности использования бюджетными учреждениями средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности, установлены группа и входящие в нее подгруппы доходов бюджетов для отражения операций с доходами, полученными от приносящей доход деятельности.

Согласно данному пункту доходами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности являются:

• доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (КОСГУ 120);
• рыночные продажи товаров и услуг (КОСГУ 130);
• безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (КОСГУ 180);
• целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей (КОСГУ 180).

Иных доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в частности, доходов от реализации имущества (КОСГУ 410, 440) Законом N 63-ФЗ не предусмотрено.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы РФ, осуществляется администраторами доходов бюджета (ст. 160.1 БК РФ).

«Усы, лапы и хвост – вот мои документы!»

С таким набором Матроскину металлолом не сдать, а всё потому, что без паспорта гражданина РФ в этом деле трудно. Лазейки, конечно, есть, но незаконные. Использовать их чревато денежными потерями, штрафами всякими, а то и в статью о незаконной деятельности или мошенничестве влететь можно. Не то чтобы паспорт от этого 100% страхует, но его востребованность в этом деле дает призрачную надежду на то, что и вас на деньги не бросят, и дела какие противоправные не приплетут.

Если вы сдаете черный металл, то необходимы личный паспорт и в некоторых случаях документы на металл (автомобиль, рельсы и другие подозрительные предметы, которые могут вызвать мысли о незаконном присвоении чужого добра).

С цветным ломом процедура сдачи сложнее и заявление куда информативнее. Помимо ваших личных паспортных данных придется записать сведения о продаваемом металле: где взяли, подтверждение собственности и ваша подпись под каждым словом. Вот в этом деле врать – опасно.

В любом случае, данные акты и документы на куплю у вас металлолома в большей степени необходимы для урегулирования взаимоотношений между покупателем и государством. Первый будет демонстрировать свою деятельность, а второй следить за тем, чтобы налоги поступали и рельсы активные не воровали.К тому же у государства может возникнуть ряд вопросов, если вы за год продавали металлолом более двух раз.

Заполнение акта и персональных данных о продавце металлолома – важное доказательство надежности и честности покупателя. Но бывают случаи, когда наличие документов может оказаться делом неважным:

• продавец лома, на момент совершения сделки, еще не достиг 14 лет. Также с 14 до 18 молодой гражданин должен иметь разрешение родителей (опекунов) на продажу лома. В противном случае сделка не может считаться законной,
• покупатель договаривается с продавцом словестно, без актов, забирая лом с большой скидкой (о которой продавец даже может не подозревать) и оставляя при себе налоги,
• продажа сомнительного лома, происхождение и собственность которого может находиться под вопросом. Такой товар могут продавать за чужим паспортом, поддельными данными или вовсе в теневую, договариваясь о приемлемой для обеих сторон цене,
• продавец совершал сделку о купле-продаже лома более двух раз за год, тогда налоговые службы могут задать вопрос: «А почему вы всё ещё не предприниматель? Так положено законом…».

Если будет доказано, что покупатель металлолома использовал недействительные, чужие или поддельные документы, тогда его ожидает долгое и серьезное судебное разбирательство впоследствии с серьезными штрафами и административными взысканиями. А если удастся обвинить в мошенничестве, тогда помимо денег недобросовестный покупатель может потерять и парочку-другую лет вольной жизни.

Чтобы не попасть в канитель разбирательств, избежать возможных штрафов, настаивайте на заполнении акта о сдаче и приеме своего цветного или черного металлолома. Это недолгая процедура, которая обезопасит вас, сохранит чистоту совести и честное имя покупателя.

Частное лицо вправе сдавать металлические отходы исходя из ст. 13.1 ФЗ РФ от 24.06.1998 г. «Об отходах производства и потребления». Налог на доход в России установлен на законодательном уровне. Какое количество металлолома удастся сдать в течение года без уплаты налога в России, разъясняют ст. 217 и 220 Кодекса.

Полученные деньги от сбыта металлолома являются доходом. Пошлину на сдачу лома платить придется. Поводом для удержания/исчисления выступают такие случаи:

• нахождение имущества во владении меньше 3 лет;
• суммарный доход в течение года составил свыше 250 тыс. руб.

Оплату необходимо произвести в году, следующем за отчетным.

Счет-фактура на металлолом в 2021 году

Рост спроса на металл в сочетании с новыми пошлинами повлечет и рост стоимости в 2022 году. Если проследить ценовую динамику на бирже ЛМЕ по предыдущим годам, то становится видно, что за 5 лет рост цен составил 105%.

В ноябре 2021 года стоимость тонны металлолома на рынке РФ перешагнула отметку в 29 с половиной тысяч рублей, то есть поднялась почти до четырехсот долларов. На турецком рынке ( который является самым крупным импортером лома из РФ) цена дошла до пятисот долларов за тонну. За декабрь цена еще вырастет, а с января добавится увеличенная пошлина. В итоге с экономической точки зрения более оправданными станут поставки лома отечественным металлургам, чем его экспорт.

ЕС попытается ограничить экспорт металлолома другим способом. Будет введена особая процедура для его вывоза в страны, которые не являются членами Организации экономического сотрудничества и развития, хотя европейские металлургические компании и настаивали на полном запрете экспорта. Чтобы получить право на импорт европейского металлолома, таким государствам потребуется подать в Еврокомиссию официальное обращение, в котором дано полное обоснование необходимости закупки металлолома. ЕК же получит право запрещать экспорт, если обоснование ее не убедит. Для членов Организации экономического сотрудничества и развития также будет введен ручной режим контроля экспортных объемов со стороны Европы, но в более мягкой форме.

Осенью этого года в РФ и в ЕС активно продвигалась идея ограничить вывоз

металлолома, но быстрее в этом вопросе оказались российские власти.

Ограничение экспорта нужно было для того, чтобы дефицитный лом черных металлов оставался внутри страны. На мировом рынке из-за него развернулась нешуточная борьба. Лом чрезвычайно востребован на электросталеплавильных предприятиях — их работа на 95% зависит от такого сырья.

Вторичная переработка лома обходится дешевле, чем путь от добычи

железосодержащей руды (на которую стали стремительно расти цены) до выплавки стали.

Кроме этого работа с вторсырьем соответствует цели по достижению карбоновой

нейтральности, поскольку переработка лома сокращает выбросы углекислого газа. Этот факт чрезвычайно важен на фоне планируемого внедрения в ЕС углеродного налога.

16 ноября правительство приняло решение о повышении вывозной пошлины на

металлолом до ста евро за тысячу килограмм. Нововведение будет действовать в

течение шести месяцев с января следующего года.

Замминистра экономического развития В. Ильичев уточнил, что решение о повышении таможенного сбора принято для обеспечения сырьем внутреннего рынка. Он уточнил, что будут также приняты и меры для минимизации ущерба экспортеров и для поддержания на прежнем уровне занятости в области заготовки лома.

Рост спроса на металл в сочетании с новыми пошлинами повлечет и рост стоимости в 2022 году. Если проследить ценовую динамику на бирже ЛМЕ по предыдущим годам, то становится видно, что за 5 лет рост цен составил 105%.

В ноябре 2021 года стоимость тонны металлолома на рынке РФ перешагнула отметку в 29 с половиной тысяч рублей, то есть поднялась почти до четырехсот долларов. На турецком рынке (который является самым крупным импортером лома из РФ) цена дошла до пятисот долларов за тонну.

За декабрь цена еще вырастет, а с января добавится увеличенная пошлина. В итоге с экономической точки зрения более оправданными станут поставки лома отечественным металлургам, чем его экспорт.

Почему во всем мире металлолом дорожает, а в России дешевеет? Причина в чрезмерном предложении на металлобазах РФ. В последние годы металлоломом стали заниматься крупные игроки, которые перекупают старые корпуса советских заводов, военные объекты, списанные машины, суда, самолеты, станки, конвейеры, сборочные линии. Металла там на миллионы тонн, а сами возможности по переработке и экспорту – не бесконечные.

До конца 2022 года возможны кратковременные падения на 15-20% стоимости, но в будущем прогнозируется однозначный рост. Особенно, если рассматривать закупочные цены в самой России, где за металлолом платят поставщикам в рублях (здесь сыграет роль инфляция и падение курса).

В целом, лом металлов, особенно цветных, является перспективным бизнесом, и предпринимателям этой сферы не стоит переживать из-за снижения динамики. Факторы, влияющие на цену металлолома в России, в основном, спекулятивные, поэтому не могут держаться долгое время.

В прошлом году года тема продажи лома вызвала широкую дискуссию. Специалисты подвергли критике идею продавать весь металлолом на экспорт, в том числе образующийся у госкомпаний, через биржевые торги и отчитываться обо всех внебиржевых сделках с ломом. Напомним, ранее с этой инициативой выступила Федеральная антимонопольная служба и депутат от фракции ЛДПР Андрей Луговой. Таким образом предполагалось повысить прозрачность рынка и эффективность работы компаний. К слову, на лом от госкомпаний приходится более 20 процентов этого образующегося лома в России, а общий рынок оценивается в один триллион рублей в год.

При всем масштабе существующих проблем, эксперты утверждают, что рынок лома сейчас абсолютно цивилизованный, саморегулируемый, с установленными правилами и комфортной для бизнеса инфраструктурой. Более того, создана единственная в стране ассоциация с официальным отраслевым объединением переработчиков лома, имеющая статус национальной саморегулируемой организации. Она объединяет переработчиков лома и отходов черных и цветных металлов, компании утилизации транспортных средств, заводы-потребители и независимых ломопереработчиков, экспортеров и трейдеров, являющихся лидерами рынка. В ассоциации есть четкое понимание ситуации и дальнейших перспектив развития. В плане действий — отмена НДФЛ, а также принятие ряда законодательных инициатив. А тема перехода к биржевым торгам — это своего рода дамоклов меч для отрасли.

Мнение отраслевиков разделяют и ведущие экономисты России. Так, Михаил Делягин утверждает: «По сути, правительство России для компаний с госучастием и для экспортных поставок исключает все существующие конкурентные способы реализации продукции, оставляя только один механизм, что не может свидетельствовать о наличии конкурентных способов реализации продаж».

Эксперты отмечают, что в настоящее время законодательством Российской Федерации уже предусмотрены механизмы обеспечения конкурентных процедур, публичных торгов продажи лома и отходов металлов, которые уже апробированы на практике и применяются государственными предприятиями. А с учетом того, что доля гослома в ломозаготовке занимает более 20 процентов, ситуация может вызвать срыв поставок лома на металлургические заводы, а также привести к росту конечной цены, поскольку частные ломообразующие организации будут не обременены продавать лом на бирже.

Похожие записи:

• Ведение бухгалтерского учета УСН
• Как верно заполнить платежку по единому налоговому платежу
• Льготная ипотека с господдержкой в 2023 году: самое главное