Как «нарисовать» долг с помощью векселя
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как «нарисовать» долг с помощью векселя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При составлении векселя важно строго соблюдать все требования к оформлению. Любое отклонение от правил превращает вексель в обычную долговую расписку, которую нельзя будет использовать как инструмент для расчетов. Поэтому каждый, кто принимает вексель, должен внимательно проверить реквизиты.
Как проводить расчеты с помощью векселей
Схема расчетов с помощью простого векселя выглядит так:
- Поставщик отгружает товары. Здесь и далее, говоря о товарах, будем также иметь в виду оказание услуг или выполнение работ.
- Покупатель выдает поставщику вексель. Прописывает в нем срок оплаты и сумму, на которые стороны договорились. Здесь возможны три варианта:
- при небольшой отсрочке сумма векселя обычно равна стоимости товара;
- если отсрочка длительная, например несколько месяцев, то стороны могут договориться о начислении процентов на сумму, указанную в векселе;
- также при длительной отсрочке покупатель может сразу выдать вексель на сумму, превышающую стоимость товара. При расчете поставщик тоже получит дополнительный доход, аналог процентов за отсрочку.
- Наступил срок платежа — поставщик предъявляет вексель к оплате, а покупатель перечисляет ему указанную в ценной бумаге сумму.
Переводной вексель обычно используют, чтобы упростить взаиморасчеты между несколькими организациями. Схема здесь такая:
- Поставщик отгружает товар.
- Покупатель, у которого есть контрагент с задолженностью на такую же или большую сумму, выдает на него переводной вексель.
- Должник покупателя рассчитывается по векселю с его поставщиком и тем самым гасит и свой долг перед покупателем. Один платеж закрывает сразу две задолженности.
Что нужно запомнить о расчетах с помощью векселей
- Вексель — это безусловное долговое обязательство.
- Векселедержатель может взыскать долг по векселю в упрощенной форме, без подачи искового заявления.
- Вексель имеет юридическую силу, только если он составлен в строгом соответствии с требованиями положения № 104/1341.
- При расчетах за товары с отсрочкой платежа покупатель может выдать свой вексель в качестве дополнительной гарантии для поставщика.
- Если рассчитываться с поставщиком будет сам покупатель, то это будет простой вексель.
- Если покупатель хочет поручить оплату за него третьему лицу, то он должен оформить переводной вексель, указав в нем плательщика.
Где применяют векселя
По сути, вексель — это письменное подтверждение долга. На него никак не влияют обстоятельства, при которых он выписывается и характеристики сделки. Если нужно указать дополнительный условия — например, продажа товара, предоставление кредита и так далее, то между сторонами заключается дополнительный договор.
В основном вексельные бумаги применяются в:
- В кредитовании. В качестве кредитора или заёмщика может действовать любое лицо. Это могут быть частник, кредитная организация, любое юрлицо — все кроме государства! Как мы говорили вначале статьи, органы власти не вправе выписывать такие бумаги. Причём, как и раньше, кредит по векселю будет расцениваться как более надёжный для того, кто его выдаёт. Собственно по векселям погашают и свои долги, и продают долги другим лицам.
- Предпринимательство. В основном, продавцы, таким образом, дают возможность клиенту отсрочить платёж. Стандартно такие сделки идут без процентов.
- Привлечение капитала. В основном этим занимаются банковские организации. Но, в отличие от первого варианта, речь не идёт о кредитовании. Потому что в этом случае, вексельные обязательства схожи с банковскими вкладами. Помимо банков таким способом увеличивать оборот могут и крупные компании и инвесторы.
- Денежная сфера. Иными словами, иногда векселя выступают заменой деньгам. Эти бумаги используют для того, чтобы оплатить задолженность. А сделать это можно почти перед любым лицом. В первую очередь речь о нишах бизнеса. В обиходе простых граждан вы вряд ли встретите вексели.
Разновидности векселей
Кроме классификации векселей по видам дополнительно они могут быть разделены по формам:
- Коммерческие (товарные) — документы, предназначенные для обеспечения сделок продавцов и покупателей.
- Финансовые — позволяют предприятиям получать ссуды и кредиты от других предприятий.
- Бланковые — документы для торговых сделок, когда цена на товар или услуги еще не установлена или может измениться. В этом случае покупатель, полностью доверяя продавцу, заверяет своей подписью незаполненный бланк, который будет заполнен позже последним.
- Дружеские — векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.
- Бронзовые — документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.
- Обеспечительные — векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.
- Ректа-вексель (именной) — ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.
Вексель – разновидность ценных бумаг, наделяющая держателя правом требования денежных средств от собственника в установленные документом сроки. Важно понимать, что вексель не относится к долговым сделкам, не предполагает заключение отдельного договора и возникновение сторонних обязательств. Говоря простым языком, вексельный бланк – свидетельство существования непогашенного долга и поручение должника погасить его к определенному моменту.
Эмитент или векселедатель – кредитор, осуществляющий выпуск ценной бумаги. Взыскатель, получивший в ограниченное пользование вексель – векселедержатель. Согласно ст. 128, 130 ГК РФ вексельные формуляры признаются движимым имуществом, относятся к объектам гражданских правоотношений. Процедура издания, передачи векселей регламентируется ФЗ №39 от 22.04.1996 г., №48 от 11.03.1997 г.
Перечислим отличительные особенности вексельных операций:
- Обязательство имеет исключительно денежное выражение, не связано с основным предметом сделки и условиями базового соглашения.
- Требования носят безусловный характер, подлежат удовлетворению полным объемом.
- Ответственность распределяется солидарно между всеми участниками процедуры выпуска бумаги.
- Носитель существует в бумажном виде с элементами защиты, учитывается как бланк строгой отчетности.
Полное покрытие долга векселем
Вексельное обязательство может быть оформлено на часть задолженности по действующему между сторонами контракту или на всю сумму кредиторки, дебиторки. Обязательство по сделке перестает существовать. Векселедержатель вправе продать кредитному учреждению вексель и получить досрочно денежные средства. За финансовые услуги в виде учета ценной бумаги банк возьмет комиссионное вознаграждение.
Если должник в установленные сроки не исполняет условия вексельного бланка, держатель вправе обратиться в суд для защиты законных прав и интересов. Такие действия помогут взыскателю избежать финансового краха и банкротства.
Расчеты векселями получили большую популярность в России как среди предпринимателей, так и среди рядовых граждан. Процедура не требует дополнительных затрат, важно соблюсти законные предписания и учесть все нюансы. Тогда сделка принесет выгоду и не будет сопряжена с рисками и потерями.
Вексель – разновидность ценных бумаг, наделяющая держателя правом требования денежных средств от собственника в установленные документом сроки. Важно понимать, что вексель не относится к долговым сделкам, не предполагает заключение отдельного договора и возникновение сторонних обязательств. Говоря простым языком, вексельный бланк – свидетельство существования непогашенного долга и поручение должника погасить его к определенному моменту.
Эмитент или векселедатель – кредитор, осуществляющий выпуск ценной бумаги. Взыскатель, получивший в ограниченное пользование вексель – векселедержатель. Согласно ст. 128, 130 ГК РФ вексельные формуляры признаются движимым имуществом, относятся к объектам гражданских правоотношений. Процедура издания, передачи векселей регламентируется ФЗ №39 от 22.04.1996 г., №48 от 11.03.1997 г.
Перечислим отличительные особенности вексельных операций:
- Обязательство имеет исключительно денежное выражение, не связано с основным предметом сделки и условиями базового соглашения.
- Требования носят безусловный характер, подлежат удовлетворению полным объемом.
- Ответственность распределяется солидарно между всеми участниками процедуры выпуска бумаги.
- Носитель существует в бумажном виде с элементами защиты, учитывается как бланк строгой отчетности.
На практике различают следующие типы векселей:
-
Простой вексель. Вексель содержит обязательство заплатить требуемую сумму в заранее оговоренные сроки, и в адрес кредитора, на имя которого оформлен вексель. То есть вексель выступает в роли аналога долговой расписки. Можно сказать, что простой вексель – это ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить сумму векселедержателю или его правопреемнику. Обращение простого векселя предполагает наличие двух субъектов: векселедателя и векселеприобретателя (векселедержателя);
-
Переводной или тратта (итал. «tratta» — передача) вексель. По такому векселю должник (трассат) осуществляет платеж в пользу третьего лица (ремитента) по его приказу или по поручению лица его выдавшего (трассанта). Переводной вексель является аналогом перевода долга по договору займа. Можно сказать, что переводной вексель, или тратта, — это ценная бумага, в которой содержится письменный приказ векселедателя плательщику уплатить в определенный срок установленную сумму векселедержателю или его правопреемнику. Переводной вексель связывает, как минимум, трех субъектов: векселедателя, векселеприобретателя и плательщика.
-
Авалированный вексель. Такой вексель предусматривает дополнительную гарантию банка (авалиста) по исполнению платежей. Вексель может быть как простым, так и переводным.
Разновидности векселей
Кроме классификации векселей по видам дополнительно они могут быть разделены по формам:
-
Коммерческие (товарные) — документы, предназначенные для обеспечения сделок продавцов и покупателей.
-
Финансовые — позволяют предприятиям получать ссуды и кредиты от других предприятий.
-
Бланковые — документы для торговых сделок, когда цена на товар или услуги еще не установлена или может измениться. В этом случае покупатель, полностью доверяя продавцу, заверяет своей подписью незаполненный бланк, который будет заполнен позже последним.
-
Дружеские — векселя, которые выдаются только тем, кто заслуживает безусловного доверия.
-
Бронзовые — документы без реального обеспечения, выписанные на вымышленные лица или предприятия. Такие векселя нередко используются просто для банковского учета или искусственного увеличения долгов у банкрота.
-
Обеспечительные — векселя, выдаваемые для обеспечения ссуды или кредита заведомо ненадежного заемщика. Такой документ обычно хранится на депонированном счету у должника и не предназначен для оборота. По осуществлении расчета по кредиту вексель погашается.
-
Ректа-вексель (именной) — ценная бумага, у которой векселедатель отнял его основное свойство: передачу другому лицу.
Ошибки в употреблении
Вексель можно спутать с облигацией. Обе ценные бумаги — это разновидности долговых инструментов: инвестор вносит свои средства на определённое время, чтобы получить доход. И векселя, и облигации до погашения можно покупать, передавать и продавать.
Однако есть и различия. Облигации торгуются на бирже, это массовые ценные бумаги: компания выпускает облигации на рынок, и их может купить любой желающий. Держатели облигаций, как правило, периодически получают купонные выплаты, а в случае с векселями такие выплаты не предусмотрены, только проценты при погашении.
«Трудоёмкий процесс выпуска облигаций, в сравнении с относительно лёгким процессом оформления векселей, компенсируется более высокой степенью его прозрачности и меньшей рискованностью», — объяснил Ярослав Ченчик. Эксперт добавил, что компании часто используют облигации для привлечения финансирования крупных проектов, а векселя — для решения текущих задач.
Виды векселей и их особенности
Использование векселей сейчас встречается не так часто, поэтому многие участники такого рода договора не понимают всех особенностей соглашения и документа.
Так, в зависимости от специфики есть векселя:
- Простые – долговая бумага, согласно которой заемщик (векселедатель) обязывается выплатить установленную сумму своему кредитору (векселедержателю). Для такого соглашения не нужны какие-то дополнительные условия.
- Переводные или тратта – документ, согласно которому плательщик принимает на себя распоряжение от векселедателя безусловно уплатить указанную сумму получателю. Принятие на себя обязательств по такой долговой бумаге по уплате именуется акцептом векселя.
То есть, простые векселя предусматривают векселедателя (должника) и векселедержатель (кредитора). Тратта или переводной вексель означает взаимодействие между 3 сторонами: тот, кому должны заплатить, векселедатель (должник) и тот, кто должен заплатить.
В зависимости от типа заполнения долговой бумаги вексель может быть также:
- Именным (на конкретного человека)
- Ордерным – по предъявителю
Главная особенность векселя в том, что по нему наличие долга уже является априори понятным, а вот происхождение такого долга не имеет значения.
В зависимости от договоренности, вексель может иметь такие сроки возврата средств:
- На конкретный день
- По предъявлении
- Через некий промежуток времени от составления договора
- Через определенный промежуток времени от предъявления
Виды операций с векселями
Многие операции с векселями могут выполнять кредитные организации. Среди основных операций необходимо выделить авалирование и учет векселей. Для банка аваль означает принятие ответственности по вексельному обязательству клиента (предоставление так называемого авального кредита). В договоре на авалирование векселя выделяют величину комиссионного вознаграждения, размер которого зависит от срока действия аваля, условий его предоставления, платежеспособности клиента.
Реальная выплата денег банком происходит лишь в том случае, если сам должник не в состоянии рассчитаться по векселю.
Учет векселей — это покупка банком векселя до наступления срока платежа по нему. Банк при этом авансирует клиенту деньги и при наступлении срока платежа сам предъявляет вексель к оплате. К учету принимаются векселя, основанные на товарных и коммерческих сделках, Банк учитывает вексель, выплачивая его бывшему владельцу не всю сумму, указанную в нем, а за вычетом так называемого дисконта (учетной суммы).
Порядок получения оплаты по простому векселю
На правоотношения, возникающие между участниками сделки, оформляемой векселем (простым или переводным) распространяются нормы Федерального закона №48-ФЗ от 11 марта 1997 г. «О простом и переводном векселе». Закон указывает на необходимость применения Положения о простом и переводном векселе, которое было утверждено еще в 1937 году (далее – Положение).
В соответствии со ст.34 Положения, если в векселе дата оплаты определена моментом его предъявления, то у держателя ценной бумаги есть в запасе один год для получения выплат. Указанная дата исчисляется со дня составления долговой бумаги.
Из смысла ст. 24 Положения следует, что физическая передача векселя плательщику не является необходимым элементом. Следовательно, потеря или порча векселя находится под ответственностью обладателя ценной бумаги. Если подлинника документа на руках у него нет, то и потребовать внесения платы по векселю он не сможет. Указанное соотносится со ст. 142 ГК РФ, в которой предусмотрено, что без предъявления оригинала векселя невозможно потребовать выплату долга по нему.
Но законодатель оставил возможность векселедержателю подтвердить иными способами обстоятельства предъявления векселя для оплаты. В качестве доказательств будут приняты: отметка на обороте ценной бумаги о ее передаче для совершения платежа; передача долговой бумаги через нотариуса или вместе с письменным требованием.
Может ли компания выдать так называемый «безденежный» вексель — в отсутствие встречного представления со стороны его получателя?
В результате вручения векселя его держатель безвозмездно получает имущественное право требования к векселедателю. Такая сделка характеризует дарение (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Правда, между коммерческими организациями дарение запрещено (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Зато физическому лицу собственный вексель можно подарить беспрепятственно. Не забудьте предварительно составить договор дарения (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Пример 6 передала физическому лицу в подарок собственный простой вексель на 100 000 рублей со сроком по предъявлении. Поскольку срок исполнения обязательства по векселю неизвестен, бухгалтер отразил в учете краткосрочное оценочное обязательство (п. 5 ПБУ 8/2010): ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 96 субсчет «Векселя подаренные» — 100 000 руб. – образован резерв на погашение безденежного векселя. Сообщать в налоговую инспекцию о подарках физлицам (по форме 2-НДФЛ) не требуется (п. 2 ст. 226, подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Уплачивать НДФЛ с такого подарка гражданин сразу не должен. Налогооблагаемый доход у него возникнет (п. 8 ст. 214.1 НК РФ) в случае:
- реализации векселя, то есть при передаче его в собственность третьему лицу;
- погашения векселя, то есть при его оплате векселедателем.
Доводы апелляционной жалобы
Апеллянт указал следующие основные возражения:
- первая инстанция не приняла во внимание судебный акт АС Республики Башкортостан по делу А07-8481/2016 по спору об обязании выплатить долг, возникший у ООО «СтройВертикаль» перед ООО «Континент» по договору на поставку строительных материалов, которое было принято в пользу Истца;
- Истец не был согласен с выводом суда 1-ой инстанции, основанном на акте сверки 2013 года, так как он был подписан только с одной стороны;
- ООО «Континент» указало, что оно не нарушило срок подачи иска, ссылаясь на подачу Гадельшиным Р.Р. иска к Ответчику в районный суд. Указанное привело, по его мнению, к перерыву в исчислении такого срока;
- Общество не считало себя нарушителем ст. 34 Положения о простом и переводном векселе;
- Истец считал, что принятый районным судом акт не влияет на рассматриваемый в арбитраже спор, поскольку он не был указан в иске.
Порядок получения оплаты по простому векселю
На правоотношения, возникающие между участниками сделки, оформляемой векселем (простым или переводным) распространяются нормы Федерального закона №48-ФЗ от 11 марта 1997 г. «О простом и переводном векселе». Закон указывает на необходимость применения Положения о простом и переводном векселе, которое было утверждено еще в 1937 году (далее – Положение).
В соответствии со ст.34 Положения, если в векселе дата оплаты определена моментом его предъявления, то у держателя ценной бумаги есть в запасе один год для получения выплат. Указанная дата исчисляется со дня составления долговой бумаги.
Из смысла ст. 24 Положения следует, что физическая передача векселя плательщику не является необходимым элементом. Следовательно, потеря или порча векселя находится под ответственностью обладателя ценной бумаги. Если подлинника документа на руках у него нет, то и потребовать внесения платы по векселю он не сможет. Указанное соотносится со ст. 142 ГК РФ, в которой предусмотрено, что без предъявления оригинала векселя невозможно потребовать выплату долга по нему.
Но законодатель оставил возможность векселедержателю подтвердить иными способами обстоятельства предъявления векселя для оплаты. В качестве доказательств будут приняты: отметка на обороте ценной бумаги о ее передаче для совершения платежа; передача долговой бумаги через нотариуса или вместе с письменным требованием.