Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стала известна безопасная доля вычета НДС по регионам на 1 квартал 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Все компании, которые работают на общей системе налогообложения, прекрасно знают, что главным документом, который содержит в себе суммы начисленного или входного НДС, является счет – фактура. Этот первичный документ является доказательством правомерности принятия к вычету сумм НДС по той или иной сделке.

Рассчитать долю вычета можно на основании налоговой декларации по НДС, по формуле:

ДВ = НВндс : Нндс * 100%

где,

ДВ — доля вычета НДС за налоговый период, за который составлена налоговая декларация;

НВндс — налоговые вычеты по НДС, отраженные в разделе 3 в строке 190 «21. Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)» налоговой декларации по НДС;

Нндс — сумма начисленного НДС, отраженного в разделе 3 строке 118 «11. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115)» налоговой декларации по НДС.

Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%, в расчет включают также данные разделов 4 – 6 декларации по НДС по таким операциям.

Пример

По данным налоговой декларации по НДС за квартал:

Сумма налоговых вычетов составила 920 тыс. рублей (стр. 190 разд. 3 декларации).

Сумма начисленного НДС составила 1 000 тыс. рублей (стр. 118 разд. 3 декларации).

Доля вычета НДС за квартал 92% (920 : 1 000 * 100%).

Где найти информацию о безопасной доле вычета

Раз уж налоговая инспекция придумала такую вещь, как доля вычета, то она должна предоставить и контрольные цифры, на которые стоит опираться при подсчете своего значения.

Как таковых готовых цифр налоговая инспекция не предоставляет, однако на сайте контролирующего органа есть один интересный статистический документ под названием НДС-1. На основе его данных можно достаточно легко рассчитать долю вычетов, которая понравится налоговой инспекции.

Кроме этого источника, такую информацию о вычетах можно найти и на просторах интернета, множество сайтов публикуют данные. Там в удобном, табличном виде приводятся значения безопасных долей по каждой области России.

Сверяем табличные данные с данными, полученными в организации. В случае необходимости данные организации нужно откорректировать. Здесь следует помнить, что НДС с покупок можно принять к вычету в течение 3 лет. Поэтому для снижения суммы вычетов достаточно просто отражать некоторые счета – фактуры в книге покупок.

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС

Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.

Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2021 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2021, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке.

Чтобы этого избежать, вычислите самостоятельно процент вычетов по НДС в 2021 году (в каждом квартале) и сравните с установленной фискалами предельной долей вычетов по НДС в 2021 году в вашем регионе. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС?

Для определения безопасного вычета по НДС в 2020-2021 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала. Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше? Суммарное значение вычетов поделите на сумму всего начисленного налога и умножьте на 100%.

Формула расчета безопасной доли вычетов

Как определить долю вычетов по НДС — формула окажет неоценимую помощь. Итак, выясним, как рассчитать долю вычетов по НДС по формуле.

Формула расчета безопасной доли вычетов по НДС:

ДВндс = (ВВ1 + ВВ2 + ВВ3 + ВВ4) / (Нндс1 + Нндс2 + Нндс3 + Нндс4) × 100%,

где:

ДВндс — доля вычета НДС в 1 квартале 2020 года (для примера возьмем налоговый период — 2 квартал 2021 года);

Читайте также:  Материальная помощь малоимущим семьям: на что можно рассчитывать в 2023 году

ВВ1, ВВ2, ВВ3, ВВ4 — налоговый вычет по НДС в 2021 году за 1 квартал, в 2020-м — за 2, 3 и 4 кварталы;

Нндс1, Нндс2, Нндс3, Нндс4 — начисленный НДС за 1 квартал 2021-го, за 2, 3 и 4 кварталы 2020 года.

Когда подойдет очередь сдавать декларацию за следующие периоды, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС по этой формуле? Пример — как считать долю вычета по НДС в 3 квартале 2021 года? Возьмите суммарные значения вычетов и начисленного налога из деклараций за первые два квартала 2021-го и последние два квартала 2020 года.

Перед тем как рассчитать безопасный вычет по НДС в декларации за 2021 год, кроме данных из деклараций за три квартала этого года, возьмите еще значения из годовой декларации за 2020 год.

Безопасная доля вычетов по регионам на 1 квартал 2020 года

Регион

Доля вычетов, %

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

88,5%

в том числе:

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

89,2%

Белгородская область

93,3%

Брянская область

93,7%

Владимирская область

85,1%

Воронежская область

92,7%

Ивановская область

91,9%

Калужская область

86,9%

Костромская область

86,0%

Курская область

93,4%

Липецкая область

103,2%

Московская область

88,4%

Орловская область

91,3%

Рязанская область

82,2%

Смоленская область

91,7%

Тамбовская область

96,6%

Тверская область

88,4%

Тульская область

97,1%

Ярославская область

86,1%

город Москва

89,0%

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

90,7%

Республика Карелия

78,4%

Республика Коми

80,1%

Архангельская область

108,3%

Вологодская область

101,3%

Калининградская область

63,6%

Ленинградская область

88,8%

Мурманская область

232,4%

Новгородская область

98,6%

Псковская область

90,7%

город Санкт-Петербург

89,0%

Ненецкий АО

157,7%

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

89,7%

Республика Дагестан

80,4%

Республика Ингушетия

93,0%

Кабардино-Балкарская Республика

93,2%

Карачаево-Черкесская Республика

91,6%

Республика Северная Осетия-Алания

85,4%

Чеченская Республика

97,4%

Ставропольский край

89,4%

ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

91,8%

Республика Адыгея

86,6%

Республика Калмыкия

71,0%

Республика Крым

86,8%

Краснодарский край

93,2%

Астраханская область

71,8%

Волгоградская область

96,3%

Ростовская область

91,0%

город Севастополь

81,1%

ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

88,8%

Республика Башкортостан

94,2%

Республика Марий-Эл

88,3%

Республика Мордовия

90,0%

Республика Татарстан

91,3%

Удмуртская Республика

78,2%

Чувашская Республика

82,0%

Кировская область

98,0%

Нижегородская область

92,1%

Оренбургская область

73,7%

Пензенская область

90,8%

Пермский край

87,2%

Самарская область

84,5%

Саратовская область

87,6%

Ульяновская область

89,2%

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

80,3%

Курганская область

85,0%

Свердловская область

91,1%

Тюменская область

87,1%

Челябинская область

91,1%

Ханты-Мансийский АО — Югра

64,0%

Ямало-Hенецкий АО

69,4%

СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

83,6%

Республика Алтай

101,8%

Республика Тыва

78,0%

Республика Хакасия

89,6%

Алтайский край

90,4%

Красноярский край

72,5%

Иркутская область

77,7%

Кемеровская область — Кузбасс

97,7%

Новосибирская область

88,8%

Омская область

89,4%

Томская область

76,5%

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

97,5%

Республика Бурятия

93,1%

Республика Саха (Якутия)

88,7%

Приморский край

96,5%

Хабаровский край

91,9%

Амурская область

136,0%

Камчатский край

88,4%

Магаданская область

97,0%

Сахалинская область

72,0%

Забайкальский край

88,3%

Еврейская автономная область

89,8%

Чукотский АО

116,1%

БАЙКОНУР

72,1%

Что делать, если значение БДВ превышено

Сама по себе превышенная доля не считается нарушением. Право на вычет предусмотрено п. 1 ст. 173 НК и ИФНС не может запрещать его применение.

Но налоговая контролирует правильность исчисления налогов с применением вычета. Если она выявит превышение БДВ, плательщик попадет под подозрение. При высокой доле плательщик может:

  1. Перенести часть вычетов (если это возможно применительно к п. 1.1 ст. 172 НК) на другие периоды.
  2. Поделить счет-фактуру с большой суммой, применить вычет частями.

Март 2023

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

→ → Актуально на: 4 апреля 2023 г.

Формулы расчета НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула: Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб.

Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%). В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%: Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб.

(50000 руб. х 10%). Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы.

Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар.

Для этих целей применяется следующая формула: Расчетная ставка НДС в 2023 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%.

Читайте также:  Как рассчитать земельный налог в 2023 году

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

Используйте расчетные значения от ФНС. В таблице приведена безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2019 году по регионам. Настоятельно рекомендуем проводить систематический самоконтроль, чтобы исключить проблемы с ФНС.

Регион Безопасная доля, %
ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Белгородская

89,2

Брянская

87,9

Владимирская

85,5

Воронежская

92,7

Ивановская

92,5

Калужская

88,1

Костромская

85,4

Курская

91,3

Липецкая

92,9

Московская

90,3

Орловская

94,6

Рязанская

84,9

Смоленская

94,2

Тамбовская

95,3

Тверская

88,6

Тульская

92,7

Ярославская

87,2

Город Москва

88,4

РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Карелия

83,5

Коми

78,6

Архангельская

82,1

Вологодская

88,1

Калининградская

62,9

Ленинградская

81,6

Мурманская

81,3

Новгородская

89,9

Псковская

87,3

Город Санкт-Петербург

90,1

Ненецкий АО

121,1

РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Дагестан

85,6

Ингушетия

96,2

Кабардино-Балкарская

93,4

Карачаево-Черкесская

91,8

Северная Осетия — Алания

86,6

Чеченская

100,8

Ставропольский край

88,8

РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Адыгея

85,7

Калмыкия

82

Крым

87,8

Краснодарский край

89,9

Астраханская область

62,8

Волгоградская

86,4

Ростовская

92

Город Севастополь

82,1

РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Башкортостан

88,1

Марий Эл

90,1

Мордовия

90,1

Татарстан

87,9

Удмуртская

81,1

Чувашская

83,7

Кировская

86,7

Нижегородская

88,3

Оренбургская

70

Пензенская

90,8

Пермский край

79,3

Самарская

84,3

Саратовская

84,9

Ульяновская

91,8

ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Курганская

87,1

Свердловская

88,1

Тюменская

84,1

Челябинская

88,4

Ханты-Мансийский АО — Югра

58,4

Ямало-Hенецкий АО

69,4

РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Алтай

90,1

Бурятия

88,9

Тыва

76,9

Хакасия

89,8

Алтайский край

90,4

Красноярский край

76,4

Иркутская область

77,4

Кемеровская

83,6

Новосибирская

89,5

Омская

84

Томская

75,6

Забайкальский край

89,6

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Республика Саха (Якутия)

86,1

Приморский край

95,7

Хабаровский край

89,6

Амурская область

116,7

Камчатский край

90

Магаданская область

98,8

Сахалинская область

98,6

Еврейская автономная область

96,2

Чукотский АО

105,6

БАЙКОНУР

Байконур

58,4

Безопасная доля вычетов НДС на I, II и III кв

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).
Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,08% для Москвы (на 1 августа 2021 г.), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Безопасная доля вычетов по НДС

Помимо общей цифры в 89% по РФ, налоговики рассчитывают предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ.Для этого данные о сумме исчисленного налога и величине заявленного НДС к вычету сводятся в единый отчет 1-НДС на основании деклараций, сданных в конкретном регионе. На основании данной формы можно рассчитать безопасную долю вычетов в интересующем регионе самостоятельно. Для этого используется формула:

Согласно письму ФНС от 17.07.2021 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов о легализации налоговой базы», налоговики вызовут на комиссию, если в течение нескольких кварталов, налогоплательщик заявлял к вычету более 89% налога исходящего. 89 % – это базовый показатель безопасной доли вычетов.То есть, если фирма заявила к вычету НДС выше ожидаемой налоговиками отметки, значит инспекторы обратят на нее более пристальное внимание.

Пример расчета доли вычетов по НДС с проводками

приобрела ТМЦ для перепродажи на сумму 575 300 руб. (в т.ч. входящий НДС 87 757,63 руб.). Товар был продан на сумму 690 360 руб. (в т.ч. исходящий НДС 105 309,15 руб.). К уплате 17 551,52 руб. В таблице ниже представлены проводки по получению товарно-материальных ценностей и учету НДС.

Дебет Кредит Сумма, руб.
41 60 487 542,37 Получены ТМЦ
19 60 87 757,63 Учтен входящий НДС
68 19 87 757,63 НДС принят к вычету
62 90 690 360 ТМЦ продан покупателю
90 68 105 309,15 Исходящий НДС

К вычету заявлено 83,3% от суммы исчисленного налога (87 757,63 ÷ 105 309,15 ×100). То есть повода для проверки НДС у налоговиков в данном случае нет.

Безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году

Что такое безопасная доля вычетов по НДС Чем опасен высокий процент вычета НДС Как рассчитать долю вычетов по НДС Безопасная доля вычетов по регионам России Работа в режиме невидимки

Читайте также:  Подтверждение дохода в эпоху пандемии

Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2021 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.

К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов. В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку.

Какие вычеты можно назвать безопасными и как не нарушить установленные ФНС лимиты, читайте в нашей публикации.

Безопасная доля вычетов по НДС

→ → Актуально на: 16 февраля 2023 г.

НК РФ позволяет плательщикам НДС , чем в квартале принятия к учету товаров, работ или услуг. Поэтому организация или ИП, заявляя НДС к вычету, задумываются: какую часть НДС-вычетов показать в текущем налоговом периоде, а какую перенести на следующий квартал или кварталы.

Этот вопрос вызван тем, что если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, пристального внимания налоговиков не избежать.

И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика. Налоговики, которых вы попросили вернуть налог, наверняка направят вам требование о представлении документов и каждый счет-фактуру и сопутствующие документы будут проверять с особой тщательностью. Но, даже заявляя НДС к уплате, может оказаться, что при ваших оборотах сумма налога покажется налоговикам подозрительно маленькой.

Удельный вес безопасных вычетов в разрезе регионов

Коэффициенты вычета по НДС в 2020 году на 3 квартал по регионам:

Регион 3 квартал 2020 года,%
Белгородская область 91,75
Брянская область 88,64
Владимирская область 85,77
Воронежская область 92,81
Ивановская область 92,48
Калужская область 89,91
Костромская область 86,16
Курская область 90,79
Липецкая область 105,57
Московская область 89,17
Орловская область 92,64
Рязанская область 83,89
Смоленская область 94,64
Тамбовская область 97,22
Тверская область 89,70
Тульская область 97,46
Ярославская область 89,93
город Москва 88,03
Республика Карелия 76,75
Республика Коми 76,46
Архангельская область 83,01
Вологодская область 99,28
Калининградская область 60,32
Ленинградская область 86,97
Мурманская область 103,16
Новгородская область 95,14
Псковская область 88,13
город Санкт-Петербург 87,72
Ненецкий АО 141,47
Республика Дагестан 84,6
Республика Ингушетия 94,28
Кабардино-Балкарская Республика 91,93
Карачаево-Черкесская Республика 92,28
Республика Северная Осетия – Алания 89,52
Чеченская Республика 100,46
Ставропольский край 88,85
Республика Адыгея 86,34
Республика Калмыкия 83,19
Республика Крым 86,41
Краснодарский край 90,62
Астраханская область 64,48
Волгоградская область 88,29
Ростовская область 92,86
город Севастополь 81,32
Республика Башкортостан 89,40
Республика Марий Эл 87,10
Республика Мордовия 93,06
Республика Татарстан 87,51
Удмуртская Республика 79,45
Чувашская Республика 84,29
Кировская область 87,58
Нижегородская область 88,31
Оренбургская область 69,87
Пензенская область 91,08
Пермский край 80,90
Самарская область 83,17
Саратовская область 83,64
Ульяновская область 90,81
Курганская область 86,08
Свердловская область 91,52
Тюменская область 84,61
Челябинская область 90,71
Ханты-Мансийский АО – Югра 57,04
Ямало-Hенецкий АО 62,88
Республика Алтай 91,79
Республика Тыва 77,21
Республика Хакасия 90,05
Алтайский край 89,74
Забайкальский край 87,43
Красноярский край 79,62
Иркутская область 77,25
Кемеровская область 89,42
Новосибирская область 89,75
Омская область 88,67
Томская область 76,76
Республика Бурятия 91,55
Республика Саха (Якутия) 90,09
Приморский край 93,45
Хабаровский край 92,26
Амурская область 127,26
Камчатский край 89,80
Магаданская область 98,81
Сахалинская область 97,24
Еврейская автономная область 90,94
Чукотский АО 115,52
Байконур 71,50

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%


Похожие записи:


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *