Алименты с материальной помощи – удерживаются или нет?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с материальной помощи – удерживаются или нет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Российским законодательством определяются правила произведения взысканий из материальной помощи. Основным фактором, который определяет, что из конкретного дохода удержание не производится – его целевое направление.

Когда алименты не удерживаются из материальной помощи

Удерживаются ли алименты с материальной помощи Во всех остальных случаях, алименты обязаны удержать в соответствии с действующим законодательством.

1. Алименты взыскиваются строго на основании официального юридического документа – соглашения, заключенного нотариально или исполнительного листа, выданного судом (ст. 109 СК РФ).
2. Максимальный размер вычетов из заработной платы на несовершеннолетних детей – 70%, в иных случаях, предусмотренных законом – 50% (ст. 138 ТК РФ, ст. 99 ФЗ №229).
3. Алименты, рассчитанные после начисления заработной платы и материальной помощи, перечисляются взыскателю способом, указанным в официальном документе о взыскании периодических платежей, и по реквизитам, переданным взыскателем.

Понятие финансовой помощи

Под материальной помощью понимается единовременная безвозмездная выплата от работодателя или от государства. Мера поддержки не носит производственный характер. Она не имеет отношения к успехам/неудачам гражданина на рабочем месте. Закон не обязывает работодателя выплачивать денежные средства в качестве материальной помощи. Поддержка выделяется по инициативе работодателя.

На выплату финансовой помощи не могут влиять:

• выполнение получателем должностных обязанностей;
• результаты деятельности организации;
• соблюдение правил трудовой дисциплины.

Закон устанавливает перечень оснований, которые влияют на возможность получения материальной помощи:

• оздоровление;
• бракосочетание;
• похороны родственника;
• рождение ребенка;
• праздник;
• чрезвычайная ситуация (пожар, потоп);
• трудная жизненная ситуация;
• наличие несовершеннолетних детей;
• любые другие ситуации на усмотрение работодателя.

Удерживаются ли алименты с материальной помощи

Порядок удержания алиментов строится на принципе невозможности неправомерного обогащения стороны, получающей алименты, в случае, если такие выплаты могут ухудшить материальное положение алиментоплательщика.

Действующим законодательством разрешено удержание лишь с определенного перечня видов материальной помощи, а именно с помощи, которая не имеет под собой предмет социальной направленности.

Так, в случае если предоставленные выплаты должны пойти на устранение последствий, вызванных чрезвычайными событиями такими, как пожар, землетрясение, смерть близкого родственника или же призваны обеспечить необходимый уход за тяжело больным, то денежные средства, выделенные в рамках указанных целей, не подлежат удержанию на алиментные выплаты.

Если же указанная помощь имеет целенаправленный характер и выделана на покрытие конкретных расходов, то такие денежные выплаты должны пойти именно на отведенные им цели. В данном случае законодатель также запрещает удержание. Например:

• материальная помощь, предоставленная на удовлетворение нужд новорожденного ребенка, должна быть потрачена исключительно на обеспечение такого ребенка всеми необходимыми вещами такими, как одежда, детское питание и т.д.
• материальная помощь на лечение или погребение родственника аналогично носит целевой характер.

Более подробно перечень видов материальной помощи, с которых не удерживаются алименты, раскрыт в п. «Л» статьи 2 указанного ранее Постановления Правительства №841.

Правомерность удерживания алиментов из МП

Мы уже говорили о главном и очень простом принципе, который является определяющим при удержании алиментов – целевое назначение средств.

Когда финансовая поддержка нецелевая и служит лишь дополнением к заработку, тогда на совершенно законных основаниях с нее станут удерживаться алименты.

Наличествование социальной направленности или ее отсутствие в назначении материальной помощи служит еще одним условием, влияющим на возможность удержания алиментов. Когда полученные средства не имеют своим назначением разрешение социальных проблем или физических, то вычеты алиментных платежей из нее будут считаться правомерными.

Среди наиболее распространенных видов МП следующие:

1. На родившегося ребенка. Когда материальная поддержка связана с рождением в семье малыша, она направлена, прежде всего, на улучшение уровня ее жизни. Фактически эти выплаты предназначены ребенку, а не его родителю. Никто не вправе лишать малыша каких-то благ или удовлетворения его нужд. А это может произойти, если с такой помощи удержать любой платеж. Удерживать алименты из денежных сумм, предназначенных ребенку, не допускается.
2. При отпуске. Эти выплаты к целевой материальной помощи не относят. Они служат повышению комфорта, благополучия и достатка человека, а потому считаются доходом. Следовательно, и начисления алиментов вполне законны. Но так обстоят дела, если средства эти начислены и получены работником за три дня до начала отпуска, и не позже. Иначе они не будут считаться «отпускными».
3. На лечение. Как правило, выплаты, что связаны с оздоровлением, реабилитацией и улучшением состояния здоровья человека, относят к доходам, а это означает, что предполагается удержание алиментов. Но есть случаи, когда их можно отнести к целевым, предназначенным решить конкретную, часто критическую, ситуацию. Такой, например, является дорогостоящее лечение после тяжелой производственной травмы. И тогда с этой суммы поступлений алиментные платежи не взыскиваются.
4. На погребение. В явно социальном характере подобной выплаты сомнений нет. Она призвана в самых трагических обстоятельствах поддержать человека, когда умирает кто-то из его близких родственников (один из супругов, родители, дети), оказать ему тем самым не только финансовую, но и моральную поддержку. Алиментов с нее не начисляется.

Правомерность алиментных удержаний с материальной помощи

Что подразумевается под понятием материальной помощи? В действующем трудовом законодательстве дается следующее определение: материальная помощь — единоразовая выплата, не зависящая от трудовых показателей или состояния трудовой дисциплины.

Данную помощь может выплатить либо работодатель, либо государство.

Чтобы выяснить, облагается ли алиментами материальная помощь, для этого необходимо определить социальную направленность и целевой характер данной выплаты.

Другими словами, следует выяснить, с какой конкретной целью выплачиваются эти денежные средства.

Их могут вручать работнику в качестве помощи в определенной жизненной ситуации, либо как надбавку к зарплате в честь какого-то события (например, выплатить премию в честь профессионального праздника).

Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов

В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.

Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.

Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.

Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:

• Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
• Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
• Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
• Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
• Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.

Порядок вычетов алиментных платежей из МП

Точно таким же образом, как и с любого другого вида дохода, удерживаются алименты и с материальной поддержки. Порядок для всех единый.

Важно лишь основание, по которому выплата осуществляется.

Таковым может считаться алиментное соглашение, о котором добровольно договорились оба родителя, один – уплачивающий алименты, другой – получающий их. Кстати, Семейный кодекс предусматривает такое соглашение с лицом, по закону совсем необязанным это делать. И тогда обе стороны сами между собой обговаривают и виды доходов, включая МП, размеры отчислений (доля или установленный конкретный размер), способов оплаты и периодичности поступления денежных сумм.

Второй вариант – решение суда – выплаты по исполнительному листу, в котором оговариваются обязательства в отношении несовершеннолетнего ребенка, или судебного приказа, единолично вынесенного судьей. Платежи, а это могут быть доли от заработка, твердые суммы или комбинация вариантов, производятся каждый месяц (или одноразово) согласно решению, вынесенному судом по данному вопросу, как предписывает действующее законодательство.

Удержанием назначенных сумм с доходов человека, трудоустроенного официально, занимается бухгалтерия работодателя начиная с того самого месяца, когда поступил исполнительный документ. Во всех других случаях гражданину придется выплаты осуществлять самостоятельно.

Облагается ли материальная помощь алиментами

Да, облагается, но есть нюансы. Несмотря на то, что в Семейном кодексе практически не оговаривается вопрос, касающийся видов доходов, с которых могут взыскиваться алиментные обязательства, в статье 82 все же есть указание на то, что перечень доходов в этом случае определяется правительством. При этом Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 утвержден полный список доходов, из которых можно делать удержания, а также есть указание на то, из каких доходов это делать запрещается.

Ответ на вопрос, берутся ли алименты с материальной помощи, содержится в подп. «л» п. 2 утвержденного Постановлением перечня. Кроме того, действующий Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» уточняет список доходов, из которых удержание денежных средств не производится. В соответствии с этими документами, алиментные платежи могут удерживаться только с некоторых видов финансовой поддержки, выплаченной сотруднику.

Читать закон

Правомерность алиментных удержаний

Чтобы выяснить, удерживаются ли алименты с материальной помощи, необходимо определить целевой характер и социальную направленность данного вида помощи. Удержания являются неправомерными, если денежная сумма предоставлена на решение конкретной проблемы.

Пример! У работника произошел пожар, он получил травму или серьезно заболел, у него умер родственник и прочее.

Деньги, выделенные в виде дополнительного вознаграждения и не связанные с чрезвычайной ситуацией, учитываются при взыскании алиментов (премии, надбавки, праздничные доплаты). Такие выплаты могут быть:

• Единовременными — выносятся на основании локальных актов;
• Периодическими — по приказу работодателя.

Помимо денежных средств, она может выплачиваться в натуральном виде: продукты, лекарства, предоставление транспорта и других материальных ресурсов.

Перечень помощи, с которой нельзя удерживать

Однако существуют и такие доходы, с которых в соответствии с действующим законодательством удержание не производится.

Среди таких доходов единовременная помощь в связи:

• с чрезвычайными ситуациями (стихийным бедствием или иными катаклизмами и катастрофами);
• актом терроризма;
• в связи со смертью (на погребение члена семьи);
• гуманитарная помощь;
• помощь за оказание содействия в выявлении и раскрытии актов терроризма и прочих преступлений;
• сумма, равная стоимости лечебно-профилактического питания;
• выплатами при регистрации брака и при рождении ребенка;
• компенсацией в связи со служебной командировкой;
• с направлением, переводом, приемом на работу в другую местность;
• с износом инструмента, который принадлежит работнику.

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 27 января 2022 г. N 14-1/ООГ-656 Об удержании из материальной помощи, выплаченной работнику

По месту работы работник получил материальную помощь. При ее выдаче работодатель удержал излишне выплаченные отпускные (за неотгулянный и перенесенный по производственной необходимости отпуск) и алименты на ребенка (удерживаются из заработной платы по исполнительному листу). Верно ли, что поскольку материальная помощь не является заработной платой, то удержания из нее не осуществляются?

Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Министерства письмом от 20 января 2022 г., и по компетенции сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в обращении, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

Согласно статье 137 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.

Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 ТК РФ) или простое (часть третья статьи 157 ТК РФ);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктами 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 ТК РФ.

При этом следует учитывать, что в соответствии с требованиями статьи 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Ограничения, установленные статьей 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

При решении вопроса об удержаниях из заработной платы следует принимать во внимание, что на основании статьи 135 ТК РФ установление системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, отнесено к компетенции самой организации с учетом мнения представительного органа работников.

При этом в настоящее время структура заработной платы раскрывается в статье 129 ТК РФ, согласно которой заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Материальная помощь является выплатой социального характера и не входит в состав заработной платы.

По смыслу статьи 8 и в соответствии с частью 3 статьи 41 ТК РФ с учетом финансово-экономического положения работодателя локальные нормативные акты или коллективный договор могут содержать нормы, улучшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством. В связи с чем локальными нормативными актами или коллективными договорами могут быть предусмотрены дополнительные гарантии и меры социальной поддержки работников организации. Таким образом, работодатель не ограничен в выборе способа и порядка дополнительного материального стимулирования работника, определении размера доплат и надбавок (например, установить выплату материальной помощи).

Материальная помощь на лечение

Как правило, денежные средства, предоставленные на оздоровление, приравниваются к таким, которые призваны улучшить качество жизни человека, так как в основном выделяются на прохождение оздоровительных процедур такого лица в специализированных санаториях. В таком случае с предоставленной суммы могут удерживаться алименты.

Однако существуют ситуации, когда предприятие-работодатель выделяет материальную помощь не просто на оздоровление или реабилитацию. Так, в случае, если алиментоплательщик получил серьезную травму на производстве, а для его лечения была выделена конкретная, направленная именно на такие восстановительные процедуры сумма финансовой помощи, то удерживать алименты с таких выплат будет неправомерно.

Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов

В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.

Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.

Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.

Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:

• Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
• Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
• Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
• Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
• Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.

Берутся ли во внимание денежные средства, направленные на лечение, при взыскании алиментов? Данный вид выплат производят на одном уровне с материальной помощью для отпуска, как правило, работникам, страдающим определенными заболеваниями.

Поскольку до конца неизвестно, на что именно сотрудник потратил материальную помощь на оздоровление, то это значит, что ее можно назвать дополнительным доходом должника-плательщика алиментов.

Следовательно, в таком случае с материальной помощи на оздоровление производится в полном объеме удержание алиментов.

С другой стороны, если в период отпуска сотрудник прошел курс лечения в санатории или профилактории, то он может предоставить документы для компенсации стоимости питания.

С таких выплат алименты не будут взиматься, поскольку они были потрачены на конкретные нужды, которые подкреплены документальными подтверждениями.

Что представляет из себя материальная помощь?

Материальная поддержка, это форма помощи, регламентированная нормами Трудового Кодекса РФ. Отличительная особенность такой выплаты заключается в том, что она носит единоразовый характер и не связывается с профессиональной, производственной деятельностью сотрудника. Денежные выплаты не зависят от экономического благосостояния работодателя, качества выполняемой работы и профессионализма работника. В зависимости от основания назначения выплаты, материальная помощь делится на следующие категории:

1. Компенсация в случае смерти родственника, например, родителя или супруга.
2. Выплата в связи с рождением ребенка.
3. Пособие, связанное с бракосочетанием, то есть регистрацией отношений в органах ЗАГСа.
4. Компенсация в связи с утратой жилой площади сотрудником в случае чрезвычайной ситуации или какой-либо катастрофы.
5. Выплата, направленная на оздоровление работника.
6. Выход на пенсию по возрасту или по инвалидности.
7. В случае празднования государственного праздника.

Указанные виды материальной помощи регламентируются ст. 114 ТК РФ, ФЗ «О погребении и похоронном деле № », ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей № » и иными нормативными актами.

Похожие записи:

• Что положено при рождении третьего ребенка в 2024 году Ульяновск
• Можно ли на квадроциклах ездить по дорогам общего пользования?
• Декларация по косвенным налогам в 2023 году!